НДС — что нового ждать в 2019 году? Характеристика налога на добавленную стоимость и нюансы его уплаты

С Нового года повысилась ставка НДС. С 1 января 2019 года она равняется 20% вместо привычных уже 18%. Это изменение коснется, в конечном итоге, всех граждан, так как НДС платит покупатель, а производитель и перепродавец его закладывает в итоговую цену товара или услуги.

Однако расчет и уплата налога производятся на каждой стадии создания товара и его реализации, поэтому предпринимателям необходимо знать, какие ждут НДС в 2019 году изменения. Свежие новости: уже есть разъяснения налоговых органов по порядку применения новой ставки. Расскажем о применении налога на добавленную стоимость и разберем возможные спорные ситуации в связи с повышением ставки.

Что такое НДС простыми словами?

Налог на добавленную стоимость – это сбор в пользу государства, установленный законом. Каждый налог прежде всего характеризует его объект, в данном случае это добавленная стоимость, то есть, сумма, которую производитель или продавец добавляет к себестоимости продукции. Потребитель его воспринимает как налог с продаж, оборота, так как продавец уплачивает НДС с суммы реализации. Но на самом деле предприниматель имеет право по действующему в России законодательству вычесть входящий НДС, уже уплаченный при приобретении товара или материалов и сырья для него.

Кроме того, уплата НДС производится на каждой стадии создания или реализации товара, то есть, государство начинает получать налог раньше конечной реализации продукта потребителю. Однако в итоге НДС платит все же покупатель, производитель и продавец закладывают его в стоимость.

Вся сложность здесь заключается именно в этих расчетах, а сама суть налога проста – это сбор с «накрутки» продавца или производителя. НДС является, наверное, самым непопулярным налогом, поэтому есть упрощенные системы налогообложения, позволяющие его отдельно не учитывать. На данный момент НДС не устанавливается для ЕСХН, УСН, ПСН, ЕНВД. Плательщиками НДС являются только ИП и организации на основной системе налогообложения.

Помимо того, что не все предприятия могут перейти на конкретный упрощенный режим, сложность при выборе системы налогообложения заключается еще и в том, что крупные предприятия обычно предпочитают работать с НДС, так как госзаказы и госконтракты заключаются только при условии его выделения, и они не могут сотрудничать с теми организациями, кто его не применят. Калькулятор НДС можно найти на официальном сайте ФНС РФ.

Итог: НДС – это федеральный косвенный налог, уже заложенный в стоимость товара. Применяя его на всех стадиях производства и реализации вместо введения единого налога с продаж государство равномерно распределяет налоговую нагрузку на всех предпринимателей, задействованных в это цепи, снижает риски неуплаты, освобождает экспортные товары от всех внутренних пошлин, что повышает их конкурентоспособность.

Новые налоги с 1 января 2019 года – обзор изменений налогового законодательства

Изменения с 1 января 2019 года

НДС в 2019 году повышается – это свершившийся факт. Теперь основная ставка составляет 20% вместо действовавшей раньше ставки в 18%. При этом сохранились льготные ставки в 0% и 10%, их изменения не коснулись. Закон ограничивается только этими положениями и никаких уточнений или разъяснений по порядку применения новой ставки не содержит, а ведь сроки некоторых контрактов могут включать и 2018 и 2019 годы. На это случай даны разъяснения контролирующими органами, уже Минфином издано несколько писем, основной смысл которых – «НДС = 20 процентов в 2019 году».

Даже в том случае, если контракты подписаны в 2018 году или даже ранее и по ним уже получена полная или частичная предоплата или началась реализация продукции (оказание услуг), с 1 января действует железное правило, по ним начинает применяться ставка налога в 20%. Дата отгрузки товара (выполнения работы, оказания услуги) является определяющим условием применения ставки 18 % или 20%.

image

Ставка НДС на продукты питания в 2019 году

Налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость бывает 0%, 10% и 20% (с 1 января текущего года). Многие особенно необходимые в быту продукты питания подпадают под действие ставки в 10%, в том числе:

  • мясная продукция и мясопродукты (исключение сделано законодателем для деликатесных товаров, различных консервов и копченостей, вырезки и т.д.);
  • молочные изделия и молоко непосредственно (в том числе, мороженое, кроме фруктового и пищевого льда);
  • яйца, а также яйцепродукты;
  • соль, сахар (для сахара-сырца исключение не делается);
  • масло растительное;
  • маргарин, жиры кулинарные и кондитерские, различные заменители масла какао и молочных жиров;
  • хлеб;
  • хлебобулочные изделия (в их число законодатель включает сдобные, бараночные и сухарные изделия);
  • макароны и макаронные изделия;
  • крупы и мука различных сортов и видов;
  • овощи;
  • картофель;
  • детское питание;
  • продукты для диабетического питания;
  • живая рыба (здесь законодатель предусматривает исключение в виде ценных пород, например, самые распространенные семга, лосось, кета и форель не входит в этот перечень);
  • рыба охлажденная, консервы (исключения аналогичные)
  • морепродукты (за исключением мяса крабов).

Реализация остальных продуктов питания облагается НДС по ставке 20%. Ставка 0% применяется в основном при реализации экспортных товаров, продукции космической деятельности, организации международных перевозок и т.п. Таким образом, правила применения льготной ставки в размере 10% остались прежними.

Налог на смерть в России — что нужно знать?

image

Как урегулировать цены с НДС по договорам, заключенным в 2018 году?

Как уже сказано, закон вводит только изменение НДС с 1 января 2019 года, переходный период им не предусмотрен.

Предприниматели должны самостоятельно урегулировать отношения по пересмотру договоров, ориентируясь на рекомендации госорганов. Положения договоров необходимо пересмотреть таким образом, чтобы обеспечить уплаты налога в полном объеме.

Если стоимость товара или услуги указаны с учетом НДС, в договоре обычно указывается отдельно полная стоимость и сумма налога. В этом случае необходимо дополнительно урегулировать, каким образом определяется стоимость для расчета НДС:

  • можно увеличить итоговую стоимость товара при согласии покупателя. Цена товара в этом случае останется неизменной, а вот сумма налога повысится на 2%, как и итоговая цена для покупателя;
  • если согласие покупателя на повышение стоимости товара не удалось получить, придется лишиться части прибыли и уменьшить стоимость товаров, оставив неизменной итоговую цену. В этом случае продавец доплачивает дополнительные 2% налога за свой счет.

В том случае, если дополнительное соглашение заключается только сейчас, то есть после вступления закона в силу, необходимо сослаться на ст. 425 ГК РФ, которая позволяет сторонам по договоренности распространять действие договора к отношениям, возникшим до его подписания. Таким образом, можно будет распространиться действие допсоглашения на отношения с даты фактического вступления закона в силу, то есть, с 1 января 2019 года.

Если в контракте установлена стоимость без НДС, то налог начисляется отдельно, сверх оговоренной в договоре суммы. В этом случае заключение допсоглашений не является обязательным. В этом случае порядок определения итоговой стоимости не меняется, просто происходит автоматическое увеличение итоговой стоимость товаров или услуг в связи с повышением ставки налога. Начиная с первого дня нового года продавец начнет выставлять счета в соответствии с новой ставкой. Во избежание противоречий можно заключить все же дополнительное соглашение и в нем прояснить ситуацию и указать новую ставку налога в соответствии с нормой НК РФ.

Если в действующих контрактах нет прямого указания на том, включена ли сумма НДС или нет в итоговую сумму, указанную в договоре, во избежание судебных споров с ИФНС и контрагентами лучше это упущение исправить. Варианта, что очевидно, два:

  • цена товар или услуги включает НДС, налог начисляется сверх указанной стоимости;
  • цена товара или услуги не включает НДС.

При этом стоит учесть, что судебная практика исходит из положения, что если в контракте четко не указано, что установленная стоимость товара или услуги не включает сумму налога, то НДС необходимо выделить из указанной в контракте стоимости путем применения расчетного метода. Это предполагает применение ставки 20/120, то есть, 16,67%.

Отметим, что каких-либо исключений в ФЗ-303 не содержится, ставка изменяется для всех. Согласно разъяснениям Минфина, изложенных в письмах от 20.08.2018г. и 28.08.2018г., цена госконтракта устанавливается на весь срок его действия и изменению не подлежит. Это положение согласуется с нормами ФЗ-44 о контрактных закупках. Следовательно, исполнительно по госконтрактам с 1 января начинает применять ставку в 20%.

Ситуации с оплатой в 2019 году по реализованным продуктам в 2018 года необходим решать с учетом момента отгрузки. Если реализация (отгрузка) произошла в 2018 году, а оплата получена в 2019 году, применяется действовавшая на момент отгрузки ставка, то есть, 18%. Это справедливо и для входящего НДС. При производстве частичной оплаты, корректировке и т.п. необходимо руководствоваться разъяснениями контролирующих органов, которые является довольно подробными и охватывают все возможные случаи на практике. Разъяснения содержатся также в письмах Минфина от 23.10.2018г, 06.08.2018г, 07.09.2018г., 01.08.2018г. Вполне возможно, что эти разъяснения будут уточняться и дополняться.

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года – последние новости

В режиме вопрос-ответ

Слышал, что НДС в 2019 году повышается, какие еще закон предусматривает изменения?

В самом законе ФЗ-303 о внесении изменений в НК РФ в части НДС речь идет о повышении ставки, это основной смысл закона. Однако это изменение не было единственным в прошлом году, хотя другие и не столь глобальные. Например, ФЗ-424, принятый в ноябре прошлого года, вводит НДС на макулатуру с 2019 года.

Как узнать последние новости о применении НДС в этом году в связи с повышением ставок?

Необходимо следить за разъяснениями контролирующих органов: Минфина и ФНС. Они публикуются на официальных сайтах органов, на порталах и в базах правовых документов.

Повысился ли НДС на лекарственные препараты?

Нет, для медицинской продукции остается актуальной ставка в 10%, она не изменена.

Что подорожает в связи с повышением ставки НДС?

Цены повысятся на те товары, в которые заложен НДС, а к их числу относятся коммунальные услуги и продукты питания. Цены формируются рынком, поэтому пока предугадать точный размер повышения сложно, экономисты считают, что стоимость товаров и услуг повысится на 3-5 рублей. Для основных продуктов питания, в том числе, входящих в перечень продуктов первой необходимости, установлена ставка 10% и она не меняется, их рост цен не должен затронуть. Однако специалисты опасаются, что повышение цен все же возможно и на них, так как увеличатся затраты на транспортировку вследствие роста стоимости топлива.

Повышение НДС с 1 января 2019 года как прописать в договоре?

Необходимо провести инвентаризацию и предусмотреть изменения в том случае, если договор охватывает и 2018 год (заключен в 2018 году) и 2019 (срок исполнения, например, в 2019 году). Следует внести изменения относительно применяемой ставки, конкретные поправки зависят то того, как указана в договорах стоимость: с НДС или без.

Как оптимально прописать сумму с НДС в новом контракте?

В новых договорах или допсоглашениях к старым лучше сделать отсылку к действующей статье Налогового кодекса РФ, при этом конкретно указать, включается ли сумма НДС или нет. Например, так «стоимость товара, указанная в договоре, НДС не включает. Сумма НДС дополнительно предъявляется продавцом к стоимость товара по ставке, установленной в ст. 164 НК РФ».

⇐Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!⇒

Зарегистрируйтесь и получите бесплатный доступ к функционалу до конца 2021 года

Государственная Дума приняла в третьем, окончательном, чтении законопроект, предусматривающий повышение ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 18 до 20%, а также снижение совокупного тарифа страховых взносов. Законопроект, подчеркивает ТАСС, инициирован Правительством, изменения вступают в силу с 1-го января 2019-го года.

По подсчетам Правительства, повышение НДС принесет федеральному бюджету дополнительные 620 млрд. рублей в год.

Льготы по НДС при этом сохраняются. Речь идет о пониженных ставках НДС в размере 10% для товаров социального назначения: продовольственных товаров (за исключением деликатесных), детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения. Нулевые ставки НДС действуют для внутренних межрегиональных воздушных перевозок.

Законопроект предоставляет производителям право не восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет субсидий, полученных в 2018-м году на компенсацию части затрат, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении колесных транспортных средств, высокопроизводительной самоходной и прицепной техники, в том числе сельскохозяйственной техники.

Это приведет к потерям доходов федерального бюджета в размере 27 млрд. рублей, отмечается в финансово-экономическом обосновании к документу.

Страховые взносы

Законопроект также предусматривает снижение с 1-го января 2019-го года совокупного тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 34 до 30% и установление тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд в размере 22%.

«Установление тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении основной категории плательщиков в размере 22% (вместо общеустановленного тарифа в размере 26%) в пределах установленной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование приведет в 2021-м году к уменьшению объема поступлений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 948,22 млрд. рублей, в 2022-м году — в размере 1 трлн. 16,27 млрд. рублей, в 2023-м году — в размере 1 трлн. 86,52 млрд. рублей, в 2024-м году — в размере 1 трлн. 171,41 млрд. рублей», — говорится в финансово-экономическом обосновании.

Покрывать недостаток средств придется из бюджета. В результате трансферт из федерального бюджета в Пенсионный фонд РФ вырастет на 502,6 млрд. рублей в 2019-м году и на 554,1 млрд. рублей в 2020-м, подсчитали авторы документа.

Сейчас общая ставка страховых взносов для работодателей составляет 30% (из которых 22% направляются в Пенсионный фонд, 2,9% и 5,1% — в Фонд социального страхования и в Фонд обязательного медицинского страхования). Ставка в 30% является льготной: согласно принятым ранее проектировкам, ее действие прекращается с 2021-го года, что увеличило бы нагрузку на работодателей до 34%. Таким образом, установив новый тариф в 30%, Правительство РФ предлагает отказаться от повышения этой ставки в будущем.

Поправки ко второму чтению

Ко второму чтению документа были одобрены поправки, которые продлевают на 6 лет, до 1-го января 2025-го года, действие нулевой ставки НДС при пассажирских авиаперевозках в Крым и обратно. Действующая льготная ставка применима до конца 2018-го года.

Также нулевая ставка НДС устанавливается в отношении услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт прибытия расположены на территории Дальневосточного федерального округа. Эта льготная ставка также будет действовать до 1-го января 2025-го года. «Для унификации мы ту же самую льготу сохраняем для Калининграда», — сказал глава комитета Государственной Думы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

На 2019-2024 годы продлеваются и льготные тарифы страховых взносов для НКО, применяющих упрощенную систему налогообложения и занимающихся социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками, образованием, здравоохранением, культурой, искусством и массовым спортом (за исключением профессионального), а также для благотворительных организаций. Тарифы взносов на обязательное пенсионное страхование составят 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%.

Законопроект также уточняет порядок определения налоговой базы при реализации товаров, работ или услуг с учетом субсидий, предоставляемых федеральным или региональными бюджетами в связи с применением налогоплательщиком скидок на цену этих товаров, работ или услуг.

Документ предусматривает возможность вычета из налоговой базы суммы НДС по товарам, приобретенным за счет субсидий, полученных до 31-го декабря 2018-го года. «Это очень важно для сельхозпроизводителей и организаций, реализующих проекты по строительству и реконструкции автомобильных дорог», — считает Андрей Макаров.

С 1-го января госкомпании не смогут включать НДС по отдельным покупкам в свои затраты и закладывать их в себестоимость товаров.

Сейчас читают

Перевозчикам опасных грузов: не забудьте до 1 сентября подключить свои машины к ГЛОНАСС!

С 30 августа грузовики, следующие из Литвы в Беларусь, должны будут оснащаться навигационными пломбами

С 1 сентября вступают в силу правила движения грузовиков в зоне автоматического весогабаритного контроля

«Пока трудно сказать, есть ли действительно преимущества у удаленных медицинских осмотров водителей»

ОСАГО — отдельно, техосмотр — отдельно: с 22 августа оформлять страховку будут без диагностической карты

Государственная Дума приняла в третьем, окончательном, чтении законопроект, предусматривающий повышение ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 18 до 20%, а также снижение совокупного тарифа страховых взносов. Законопроект, подчеркивает ТАСС, инициирован Правительством, изменения вступают в силу с 1-го января 2019-го года., сообщает редакция info-vsem.ru.

Содержание

Немного истории

Чем грозит бизнесу повышение НДС?

Впервые в России налог на добавленную стоимость был введен в 1992 году. Тогда действовала ставка  28 процентов, но через год ее снизили до 20 процентов. По этой ставке налог считали до 2004 года, тогда ее понизили на два пункта — до 18 процентов. А теперь принято прямо противоположное решение — повышение до 20 процентов. Так чем это грозит организациям?

С одной стороны, повышение ставки НДС для бизнеса — это увеличение налоговой нагрузки — компании будут больше платить в бюджет. Особенно это коснется тех, у кого высокая добавленная стоимость — соответствующий фонд оплаты труда, амортизационные отчисления, прибыль, проценты по кредитам. Такие компании пострадают в первую очередь.

С другой, повышение налога в конечном итоге отразится на покупателях. Прежде всего на «физиках», приобретающих товары (работы, услуги) для себя, и на малых компаниях-спецрежимниках.

Подорожают товары, на которые будет повышен НДС. Однако увеличение ставки на 2 пункта не будет иметь такие негативные последствия, как кажется. Если бы был сокращен перечень товаров и услуг, освобожденных от уплаты НДС или на которые сейчас распространяется льготная ставка, то тогда можно ожидать более высокого роста цен. Если сравнить повышение на 2 процента с динамкой роста цен и тарифов, то не все так страшно в условиях низкой инфляции.

Кроме того, приняв закон о повышении НДС, чиновники одновременно зафиксировали тарифы страховых взносов. С 2021 года общий тариф должен был вырасти с 30 до 34 процентов. Однако закон сохраняет ставку страховых взносов в фонды на уровне 30%.

И, наконец, еще одно нововведение с 2019 года — это отмена налога на движимое имущество юридических лиц. За движимые активы не нужно будет платить налог: они исключены из объектов налогообложения. Отмена произойдет с 2019 года. Это частично компенсирует повышение НДС, а бухгалтерам станет проще работать. При этом компании на общем режиме смогут соблюсти лимиты и перейти на УСН с 2019 года.

Важно!

Льготная ставка НДС в размере 10% в 2019 году сохранится. Поэтому компании, которые занимаются поставкой данных товаров, со сложностями переходного периода по НДС не столкнутся.

Как переходить на НДС 20%?

Чтобы не потерять деньги из-за претензий со стороны контрагентов и споров с инспекцией уже сейчас стоит задуматься, как подготовиться к нововведению и что поменять в своей работе. Первое и самое важное, что можно сделать, – провести ревизию договоров и внести соответствующие корректировки. Вновых договорах целесообразно сразу учесть увеличение ставки НДС, а к старым создать дополнительные соглашения, чтобы переделать их в договоры с НДС 20%.

Какие договоры нужно исправлять?

  1. Когда в договоре прописано, что ставка НДС 18%Как исправить: В дополнительном соглашении прописать стоимость без учета НДС, а также сумму и ставку НДС сверху.
  2. Когда в договоре прописано, что стоимость указана без учета НДС, значит, НДС начисляется сверх стоимости товара или услугиКак исправить: В принципе договор в этом случае изменять не обязательно. Но лишним дополнительное соглашение не будет. Тогда вы точно избежите споров с покупателем.
  3. Когда в договоре о НДС не сказаноКак исправить: В дополнительном соглашении четко зафиксируйте, что цена не включает НДС, а НДС начисляется сверху.

Какие договоры не нужно исправлять?

  1. Если стоимость устанавливается в спецификациях, приложениях или других дополнительных документах к договору.
  2. Если по договору предусмотрено право продавца в одностороннем порядке увеличить стоимость в случае увеличения НДС. К слову, такая ситуация встречается очень редко.

Если покупатель отказывается от повышения цены?

Рассмотрим на примере.

Ставка НДС Цена, в том числе НДС (руб.) Сумма НДС (руб.) Цена без НДС (руб.) –выручка продавца
Стоимость до повышения цены 18% 118 18 (118*18/118) 100
Если покупатель согласится на повышение цены 20% 120 20 (120*20/120) 100
Если покупатель откажется от повышения цены 20% 118 19,67 (118*20/120) 98,33

То есть выручка компании будет на 1,67руб. меньше, чем раньше.

Согласны вы на это или нет – решать вам.

Если вы решите повлиять на такого покупателя через суд, то, хотим вас предупредить, что судебная практика по таким делам только будет формироваться, а следовательно, получится это у вас или нет – спорный вопрос.

Самый правильный вариант, чтобы избежать таких сложностей в будущем, – указывать, что стоимость указана без учета НДС. В этом случае будет четко зафиксирована сумма вашей выручки, на которую сверху должен будет начисляться НДС.

Какую формулировку написать в допсоглашении или новом договоре

При составлении договора/допсоглашения необходимо учесть 2 важных момента:

  1. Стоимость указывать без НДС –в таком случае поставщик будет защищен от споров с покупателямииз-за повышения цены, так как она зафиксирована, и к ней НДС прибавляется сверху (сколько бы он ни был).
  2. Лучше прописать, что до конца 2018 года отгружаем с НДС 18%, а с начала 2019 года – 20%.

Пример формулировки для дополнительного соглашения либо нового договора:

Стоимость составляет 100 руб. без учета НДС.

НДС предъявляется дополнительно к стоимости по ставкам, установленным п.3 ст.164 НК РФ: до 31.12.2018 г. — по ставке 18%, с 01.01.2019 г. — по ставке 20%.

Что еще изменится вместе с увеличением НДС?

В связи с изменением ставки НДС поменяется декларация по налогу, а также форма книг продаж и покупок. В бухгалтерских программах также необходимо будет сделать некоторые перенастройки. Однако наши клиенты все эти «организационные» изменения на себе не почувствуют – переход со «старого» НДС на новый произойдет в штатном режиме.

Кроме того, одновременно с законом о повышении ставки НДС до 20% были приняты поправки в Налоговый кодекс, сокращающие срок камеральной проверки по НДС на месяц ( Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Закон уже вступил в силу – с 3 сентября 2018 года, и на «камералку» по НДС инспекторам отводится два месяца. Но проверка пройдет быстрее только если у инспекторов не возникнет подозрений и вопросов к отчетности и подтверждающим документам. Если же они заподозрят малейшее нарушение, срок проверки будет продлен на месяц.

Любое новшество в ставках и расчете налога на добавленную стоимость отражается на деятельности компаний, уплачивающих этот налог. Расскажем, чем грозит принятое решение о повышении НДС с 1 января 2019 года, с какого числа введут НДС 20 и как власти «смягчили» последствия грядущих изменений.

Повышение НДС с 1 января 2019 года

Последняя новость об НДС с 2019 года — подписанный Президентом РФ Владимиром Путиным закон о повышении ставки НДС до 20 процентов. Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ с соответствующими поправками в Налоговый кодекс 3 августа официально опубликован publication.pravo.gov.ru. Документ начинает действовать с 1 января будущего года. Теперь подробно о повышении ставок.

Повышение общей ставки. Согласно закону № 303-ФЗ, с 2019 года произойдет повышение общей ставки НДС на два пункта — с 18 до 20 процентов. Применять новую ставку надо будет к товарам, отгруженным после 1 января 2019 года. Именно с этого числа будет действовать новая ставка 20 процентов. . Расчетная ставка налога вырастет с 15,25 до 16,67 процента. «Расчетным методом» значит: 16,67 = 20/120.

Ставки налога 0% и 10% будут сохранены. А повышение НДС частично компенсировано отменой налога на движимое имущество организаций.

Ставки НДС с 1 января 2019 года

На территории России с 2019 года вводится основная ставка НДС в размере 20 процентов (+2 процента к 2018 году).

Для отдельных товаров (детских, медицинских, продовольственных, периодических образовательных печатных изданий и книжной продукции — полный список приведен в п.2 ст. 164 НК РФ) применяется ставка НДС 10 процентов. Повышать ее после 2018 года не будут.

Ставка 0 процентов остается прежней.

В таблице ниже смотрите, какие ставки налога действуют в 2019 году.

Ставки НДС с 1 января 2019 года

Ставка Изменение с 01.01.19 Когда применяется
18 % 20%Повышение на 2 процента При реализации, если операция не входит в перечень облагаемых по льготной/нулевой ставке.
10 % Без изменений
0 % Без изменений
Повышение с 15,25 до 16,67 процента

Изменение НДС с 1 января 2019 года: чем грозит бизнесу

Впервые в России налог на добавленную стоимость был введен в 1992 году. Тогда действовала ставка  28 процентов, но через год ее снизили до 20 процентов. По этой ставке налог считали до 2004 года, тогда ее понизили на два пункта — до 18 процентов. А теперь принято прямо противоположное решение — повышение до 20 процентов. Так чем это грозит организациям?

С одной стороны, повышение ставки НДС для бизнеса — это увеличение налоговой нагрузки — компании будут больше платить в бюджет. Особенно это коснется тех, у кого высокая добавленная стоимость — соответствующий фонд оплаты труда, амортизационные отчисления, прибыль, проценты по кредитам. Такие компании пострадают в первую очередь.

С другой, повышение налога в конечном итоге отразится на покупателях. Прежде всего на «физиках», приобретающих товары (работы, услуги) для себя, и на малых компаниях-спецрежимниках.

Подорожают товары, на которые будет повышен НДС. Однако увеличение ставки на 2 пункта не будет иметь такие негативные последствия, как кажется. Если бы был сокращен перечень товаров и услуг, освобожденных от уплаты НДС или на которые сейчас распространяется льготная ставка, то тогда можно ожидать более высокого роста цен. Если сравнить повышение на 2 процента с динамкой роста цен и тарифов, то не все так страшно в условиях низкой инфляции.

Кроме того, приняв закон о повышении НДС, чиновники одновременно зафиксировали тарифы страховых взносов. С 2021 года общий тариф должен был вырасти с 30 до 34 процентов. Однако закон сохраняет ставку страховых взносов в фонды на уровне 30%.

И, наконец, еще одно нововведение с 2019 года — это отмена налога на движимое имущество юридических лиц. За движимые активы не нужно будет платить налог: они исключены из объектов налогообложения. Отмена произойдет с 2019 года. Это частично компенсирует повышение НДС, а бухгалтерам станет проще работать. При этом компании на общем режиме смогут соблюсти лимиты и перейти на УСН с 2019 года.

Подготовлено по материалам, взятых из открытых источников специально для сайта info-vsem.ru. Автор: Андрей К.

Понравилась статья, поделитесь с друзьями :

С 1 января 2019 года ставка НДС вырастет с 18% до 20%. Для бизнеса это означает рост цен на сырьё и товары, обновление ставки НДС в чеках и другие изменения. Подробнее о последствиях повышения налога рассказывает Алексей Петропольский — юрист, предприниматель, эксперт в сфере защиты интересов бизнеса.

image

Почему правительство повышает НДС

Начну с небольшой предыстории. В мае 2012 года, после начала нового президентского срока, Владимир Путин подписал пакет указов, которые в СМИ называют «майскими указами». Это поручения правительству, которые направлены на развитие экономики и улучшение уровня жизни россиян. В мае этого года Путин подписал новый «майский указ», в котором определил цели и задачи развития России до 2024 года. Указ требует повысить продолжительность жизни граждан до 78 лет (сейчас — 72,5 года), снизить уровень бедности в 2 раза, ежегодно улучшать жилищные условия минимум для 5 миллионов российских семей. Чтобы выполнить требования указа, правительству дополнительно нужно 8 триллионов рублей. Повышение НДС поможет собрать часть суммы. До снижения НДС до 18% в 2004 году ставка налога составляла 20%. То есть новые меры — это возвращение в прошлое.

В основном повышение НДС направлено на крупный бизнес. Малый и средний бизнес приносит только 20% от ВВП, а в этом году показатель снизится до 18-19%. Основную часть налогов платит крупный бизнес, таких компаний в России порядка 600. Все они принадлежат олигархам или представляют собой государственно-частное партнёрство, например Сбербанк, Роснефть, Газпром. Подняв им НДС на 20%, государство получит огромный приток денег. При этом из-за повышения цен население потеряет деньги, зато государство получит огромную прибыль с крупных налогоплательщиков.

К чему приведёт повышение НДС

После повышения ставки огромное количество предпринимателей начнёт дробить бизнес и переходить на упрощённую систему налогообложения. За последние 3 года доля компаний с общей системой налогообложения уже снизилась на 10%, выросло количество ИП и ООО на упрощённой системе. Происходит это потому, что для предпринимателей самый оптимальный способ вывести деньги — обналичивание. Но с повышением НДС обналичка подорожает; бизнесменам придётся искать выход. Предпринимателям постоянно приходится искать пути оптимизации расходов. В бизнесе, где сотрудники получают зарплату из расчёта KPI с продаж, почти все уволили таких сотрудников и перевели их на ИП. Потому что налог с зарплаты — 50%, а налог на ИП гораздо ниже. Если он работает на вменённой системе налогообложения, то платит 2-3% от общего оборота, а если на «упрощёнке», 6% от доходов. Чтобы не нагружать менеджеров по продажам бухгалтерией, онлайн-кассами и другими нововведениями, компании наняли бухгалтеров. Они сдают за новоиспечённых предпринимателей всю отчётность, помогают переводить деньги на карты. Оптимизация налогов при этом сумасшедшая.

Как правило, отдел продаж самый высокорасходный, в нём работают люди с самыми большими зарплатами. А продажники есть в любом бизнесе, не важно, в какой сфере. Фитнес-тренеры, менеджеры по работе с клиентами, коучи, юристы — все занимаются продажами.

Компании, которые работают с наличными, тоже переходят на упрощённую систему. Потому что на ней гораздо проще вывести деньги. Возьмём для примера рестораны. Белая зарплата сотрудников чаще всего равняется минимальному размеру оплаты труда — это 11 000 рублей; может быть чуть больше — тысяч 20. Всё остальное они получают наличными — это ещё 40-50 тысяч. Значит, предпринимателю где-то нужно взять наличные.

После поднятия НДС обналичивание денег при общей системе налогообложения будет стоить 15-18%. А на упрощённой значительно дешевле: 6-8%, потому что нужно заплатить налог 6%, 1% в ПФР и 1% в банк. Государству невыгодно терять поступления в виде налогов, поэтому начнётся борьба с бизнесом на упрощённой и вменённой системе, налоговая будет контролировать, кто кому платит, почему предприниматели снимают деньги наличными. Причём борьба будет в основном с простыми предпринимателями, которые не обналичивают деньги для закупок или продвижения бизнеса, а делают это для себя, на личные нужды. Все эти меры усложнят работу бизнеса и приведут к продолжению роста наличных платежей.

Один из способов увеличить поток наличных — просто не принимать оплату картами. Многие московские рестораны работают по следующей схеме: 1 неделю они принимают карты, выдают кассовые чеки. А 3 недели принимают оплату только наличными и выдают только пре-чеки, не кассовые. Если посетителям чеки не нужны для отчётности, им всё равно, есть на них QR-код или нет. В этих ресторанах обычно стоит один или несколько банкоматов, чтобы гостям было удобнее расплатиться наличными.

Предприниматели уже готовятся к 2019 году. Они меняют бухгалтерию, увеличивают наценку на товары, которые будут закупать в следующем году. Рассчитывают новую бизнес-модель, чтобы она приносила прибыль.

Интересна ситуация на Кавказе. Там вообще нет безналичной оплаты и чеков. Некоторые владельцы ресторанов даже не зарегистрированы как юридические лица. Оплату с клиентов они принимают наличными или переводом на банковскую карту. Причём не только рестораны, так работают целые заводы: в Дагестане из 40 или 50 заводов по производству кирпича зарегистрировано только 2.

Хотя у нас статья про бизнес, упомяну про конечных потребителей. Для населения России подорожает всё, причём вовсе не на 2%. Больше всего подорожает то, что стоит дорого: недвижимость, автомобили, предметы роскоши. За ними продукты питания и ЖКХ. К концу следующего года к неофициальной инфляции в 10-11% (официальная составляет 6-7%) прибавится ещё 10-11%, в итоге всё подорожает минимум на 20%. Как результат, потребительский спрос упадёт ещё сильнее: люди будут обдумывать покупки, прежде чем потратить каждую копейку.

Повышение НДС приближает нас к Америке

В Америке очень модно «отмывание денег», а у нас такого понятия вообще не существует. В Штатах предприниматели обязаны задекларировать каждый доллар, отчитаться, откуда он появился. Поэтому там предприниматели, у которых есть нелегальные деньги, открывают рестораны, прачечные или отели, которые вообще не работают. По бухгалтерии в гостинице каждый день сотни человек приезжают и уезжают, а на самом деле там никого нет. Это нужно, чтобы заплатить налоги и отмыть деньги. У нас нет такой статьи, которая бы предусматривала отчёт об источнике денег. Если бизнесмен перечислил в Пенсионный фонд 100 тысяч рублей за 10 лет, но при этом ездит на роллс-ройсе и живёт в квартире за 400 миллионов — это нормально. Но после повышения НДС ведомства начнут контролировать каждый рубль, потраченный россиянином. Поэтому схемы отмывания денег появятся и у нас. За средства с неподтверждённым происхождением бизнесменам грозит уголовное наказание. Неуплата налогов на 1 миллион рублей за 3 года карается тюремным заключением. Чем больше сумма, тем больше срок.

План перехода к системе контроля, близкой к американской, уже разработан. За него взялись Министерство финансов, Минэкономразвития, Центральный банк и Налоговая служба.

А теперь коротко

После повышения НДС бизнес начнёт переходить на наличный расчёт и упрощённую систему налогообложения. Как следствие, государство будет бороться со всеми вменёнными и упрощёнными налогами, жёстко контролировать деньги предпринимателей. Для населения всё подорожает, причём не на 2% — минимум на 10%.

Подписывайтесь на канал «Инвест-Форсайта» в «Яндекс.Дзене»

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий