Новая редакция Налогового кодекса: что может измениться для бизнеса в 2019 г – комментарий EY

04 апреля 2019

Изменения в налогах в 2019 году могут произойти очень серьезные. Минфин РФ подготовил законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс, предусматривающий введение 5 новых налогов, призванных заменить неналоговые платежи. 

Какие новые налоги будут введены и какие платежи они заменят?

В сопоставительной таблице представлены вводимые налоги и действующие платежи, которые они призваны заменить.

Вводимый налоговый платеж

Заменяемый налогом неналоговый платеж

Экологический налог

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Утилизационный сбор

Экологический и утилизационный сборы

Сбор за пользование автомобильными дорогами общего пользования федерального значения

Плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн (система «Платон»)

Налог на операторов сети связи общего пользования

Обязательные отчисления операторов сетей

Гостиничный сбор (с 01.01.2023)

Курортный сбор

Важно! Гостиничный сбор отнесен к местным налогам, остальные из числа перечисленных — к федеральным.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Рассмотрим, какие изменения, кроме преобразования неналоговых платежей в налоговые, предлагаются в законопроекте Минфина РФ.

Что изменится для налогоплательщиков?

Минфин РФ указывает, что основная цель переноса правового регулирования в НК РФ состоит исключительно в улучшении администрирования перечисленных категорий платежей. Ставки и порядок расчета пока не изменяются.

Таким образом, основные изменения в отношении новых налогов коснутся:

  • Администрирования платежей.

    Обратите внимание! Исключением является система «Платон», платежи по которой по-прежнему будут поступать на спецсчет ООО «РТ-Инвест Транспортные системы», а уже затем переводиться в бюджет.

  • Контроля за их уплатой (в рамках налоговых проверок).
  • Санкций в случае неуплаты. Вместо норм Кодекса об административных правонарушениях РФ будут применяться соответствующие нормы НК РФ. При этом предусмотрено, что до 01.01.2030 штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ для плательщиков новых налогов будет составлять не 20%, а 10% от задолженности.

Минфин РФ отмечает, что в настоящее время уплата неналоговых платежей по этим трем направлениям недостаточно подкреплена. При изменении статуса сборов на налоговый мотивация налогоплательщиков к их своевременному внесению повысится.

Какие еще изменения в НК РФ будут внесены новым законом?

Можно также отметить другие изменения, предлагаемые к внесению в ч. 1 НК РФ:

  • органы, уполномоченные по контролю и надзору в области охраны окружающей среды, получат полномочия на участие в налоговых проверках наряду со следственными органами (изменения в гл. 6 раздела III НК РФ);
  • налоговые органы получат право доступа на территорию налогоплательщика для осмотра при проведении камеральных проверок деклараций по экологическому налогу (новая ред. п. 1 ст. 91, п. 1 ст. 92 НК РФ).

Кроме перечисленных изменений, законопроект предусматривает расширение перечня видов госпошлины (в частности, к числу юридически значимых действий отнесено предоставление сведений из государственных реестров).

Обратите внимание! Изменения НК РФ вступят в силу с 01.01.2020 (не ранее 1 января года, следующего за годом принятия закона), за исключением норм о гостиничном сборе, который может быть введен местными органами не ранее 01.01.2023.

Рекомендуем к ознакомлению материалы по теме: «Последние новости о системе взимания платы «Платон», «Как и кто будет платить курортный сбор в России?» (о налоговом эксперименте по курортному сбору).

С текстом законопроекта можно ознакомиться на портале проектов нормативных актов.

Налоговое законодательство в РФ в последние годы стремительно меняется. Не стал исключением и 2018 год – депутаты Государственной думы провели целый ряд важных налоговых реформ, которые начнут действовать в следующем году. В той или иной мере изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года в России почувствуют на себе все жители страны: как предприниматели, так и физические лица.

Расскажем подробнее, как изменилась налоговая система РФ за последний год, какие вступают в силу изменения в налоговом законодательстве в 2019 году. Последние новости, таблица поправок в НК РФ и правовая аналитика на takovzakon.ru.

Таблица вносимых изменений

Изменения налогового законодательства с 2019 года: таблица.

Поправка Описание изменения Законодательная основа
НДС
Повышение ставки Основная ставка повышена с 18% до 20%, при этом льготные ставки (10% и 0%) не изменятся ФЗ-303 от 03.08.2018г.
Перевозка пассажиров освобождена от обложения НДС Освобождается от налога перевозка пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом на государственном или муниципальном контракте ФЗ-392 от 30.10.2018г.
Плательщиков ЕСНХ обязали уплачивать НДС Теперь не происходит автоматическое освобождение от НДС на основе выбора данного режима. Но для плательщиков ЕСН предусмотрены льготные условия ФЗ-335 от 27.11.2017г.
Налог на прибыль
Льготы получить стало сложнее Региональные власти вправе устанавливать пониженные ставки только в том случае, если это прямо предусмотрено законом (НК РФ) ФЗ-302 от 03.08.2018г.
Расходы на турпутевки можно учесть для расчета суммы налога Есть ограничения:
  • путевки за границу не учитываются;
  • лимит на одного работника — 50 000 рублей;
  • данные расходы вместе с оплатой медосблуживания не должны превышать 6% от общих расходов на оплату труда и другие
ФЗ-113 от 23.04.2018г.
Налог на имущество
Движимое имущество исключено из объектов налогообложения Движимое имущество не облагается налогом с 2019 года. Однако, в НК РФ четкого разграничения движимого и недвижимого имущества нет ФЗ-302 от 03.08.2018г.
НДФЛ
Установлен норматив для освобождения от НДФЛ полевого довольствия (аналог суточных для некоторых профессий) Новый норматив равен 700 рублям. В настоящее время компании устанавливают этот норматив самостоятельно ФЗ-381 от 30.10.2018г.
Отчетность
Новые формы деклараций по земельному налогу Новый бланк позволяет отразить налог в случае изменения владельца или кадастровой стоимости в течение года Приказ ФНС РФ от 10.05.2017
Изменения в бланках отчетности по НДС и книги продаж Связаны с введением новой ставки Проект можно найти на портале нормативных актов
Страховые взносы
Предстоит повышение базы по взносам Базу пересматривают ежегодно Пока конкретные суммы не утверждены, есть только проект постановления Правительства

Новые налоги в 2019 году

Как видно, поправки в нормативные акты налогового законодательства могут быть как глобальными, так и достаточно незначительными, например, исправления в форму декларации. Некоторые нововведения выглядят достаточно неблагоприятными для граждан, например, повышение ставки НДС. В тоже время движимое имущество предпринимателей освободили от налогообложения.

Вводятся ли новые налоги с 1 января 2019 года в России? Последние данные: в следующем году фактически начнет применяться один новый налог: налог на самозанятых . Это инициатива вызвала много споров, однако Правительство обещало, что самозанятым гражданам будет установлен максимально удобный режим налогообложения, без отчетности, с лояльной ставкой (6% и 4%), с контролем доходов и оплатой всех отчислений через мобильное приложение. В то же время до сих пор не понятно, что, кроме гражданской сознательности, будет мотивировать работающих на себя граждан проходить регистрацию с целью уплаты сборов (регистрация, кстати, тоже проводится в упрощенном порядке).

Тем не менее, в четырех регионах РФ в качестве эксперимента с 1 января 2019 года российские граждане будут платить новый налог на самозанятость. Официальное название налога – на профессиональный доход. Есть вероятность, что вскоре налог будет распространен на всю территорию РФ.

Новый «налог на огород» для физических лиц – чего ждать?

Налоговые инициативы

В течение 2018 года регулярно появлялись новости о различных инициативах по введению новых финансовых повинностей для граждан и компаний. Например, некоторые новостные сайты в начале года испугали граждан: «новые налоги начнут платить самые нищие», таким образом они анонсировали возможное принятие сбора с безработных или тунеядцев, как их называет часть законодателей. Однако эта инициатива не была поддержана, хотя обсуждается уже не первый год.

imageКакие еще обсуждаются новые налоги в 2019 году? Свежая информация – законодатели планируют распространить действующий в настоящее время в четырех областях курортный сбор на всю страну, а также ввести экологический налог. Последний должен быть введен согласно проекту законодательства, который в настоящее время проходит стадию обсуждения, взамен действующих сейчас сборов отдельной главой в НК РФ.

Еще одна знаковая инициатива – законодатели намерены мотивировать граждан придерживаться здорового питания. Члены Экспертного совета при Правительстве выступили в предложением ввести колбасный налог, так как обработанные мясопродукты серьезно влияют на здоровье. Благодаря новой системе акцизов мясопродукты могут подорожать на треть, сэкономленные средства планируется пустить на производство продуктов здорового питания.

Налог на колбасу и сосиски могут ввести в России – что нужно знать?

Новый налог, несмотря на странность предложений, может появиться, а вот отмены транспортного в этом году россияне так и не дождались, хотя и ходили упорные слухи. Пока Правительство не может решиться отказаться от такого надежного источника пополнения бюджета.

⇐Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен!⇒140618 декабря в парламенте замминистра финансов Дмитрий Кийко представил законопроект о внесении изменений в некоторые законы. Речь идет о комплексной корректировке Налогового кодекса. Рассказываем кратко основные положения, которые подлежат изменению.

Ключевые нововведения в новой редакции Налогового кодекса:

• отменить сбор за проезд автотранспортных средств иностранных государств по автодорогам общего пользования Беларуси;

• отменить ставку налога на недвижимость в отношении незавершенного строительства (2%);

• отменить права местных советов увеличивать до 10 раз ставку налога на недвижимость по неиспользуемым объектам;

• расширить возможности применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль за счет его увеличения в 1,5 раза;

• снизить в два раза до 6% ставки налога на прибыль и подоходного налога с физлиц по дивидендам — при некоторых условиях;

• изменить подходы к начислению пеней (она не может превышать сумму доначисленного по результатам проверки налога);

• разрешить физлицам обращаться в любой налоговый орган, а не только по месту жительства.

Решено не блокировать счета при налоговых претензиях для ранее благополучных плательщиков — у плательщика будет 10 дней для уплаты. Если были нарушения, но долги гасились до 1 числа следующего месяца, операции приостановят не ранее чем через пять дней с момента просрочки.

Минфин России опять собрался кардинально изменить Налоговый кодекс РФ.  Чиновники разработали поправки о страховых взносах, НДФЛ, НДС, земельном налоге, ЕНВД, ЕСХН и ПСН. Какие изменения в налоговой сфере ожидают граждан и бизнес в ближайшее время?

Что случилось?

Минфин России опубликовал на едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов текст законопроекта с масштабными поправками в Налоговый кодекс. Изменения, предложенные чиновниками, затрагивают большинство налогоплательщиков — как организации, так и физических лиц. Поскольку 90% инициатив Минфина обычно становятся законами, узнаем, что ожидает бизнес и граждан в ближайшем будущем.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для налогоплательщиков

Чиновники предлагают давать налогоплательщикам имущественный вычет при приобретении жилья в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по ипотечным кредитам (займам) также в том случае, если заём был получен от финансовой организации или если он был выдан в соответствии с программой помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам, оказавшихся в сложной финансовой ситуации, утвержденной Правительством РФ. До сих пор вернуть НДФЛ на сумму процентов по ипотеке граждане имеют право, только если оформили кредит в банке.

Применение имущественного налогового вычета при исчислении НДФЛ со стоимости имущества, полученного в дар, а также повторно — при продаже такого имущества — будут уточнены. То есть граждане смогут учитывать уже уплаченный НДФЛ. Как отмечает Минфин, это необходимо в целях устранения двойного налогообложения.

Кроме того, если гражданин-налогоплательщик получил в дар недвижимость, а затем ее продал, но не составил и не сдал в ИФНС декларацию 3-НДФЛ, камеральную проверку доходов будут проводить без декларации на основании тех сведений, которые имеются в распоряжении налоговой службы. Таким образом, НДФЛ к уплате будет даже в том случае, если 3-НДФЛ не сдана.

Если поправки Минфина будут поддержаны, порядок приема 3-НДФЛ от граждан упростится. Декларацию, а также документы для оформления налогового вычета в бумажном виде будут принимать МФЦ. Кроме того, НДФЛ войдет в состав единого налогового платежа. То есть налогоплательщики смогут уплачивать его авансом. Сейчас в состав этого платежа входят только налоги на имущество, землю и транспорт физических лиц.

НДФЛ для налоговых агентов

Минфин предлагает предоставить право налоговым агентам, имеющим несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, перечислять удержанный с работников НДФЛ в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений. Это обособленное подразделение налоговые агенты-работодатели смогут выбирать самостоятельно. Для этого им достаточно будет направить в ИФНС письменное уведомление. При этом отчетность по НДФЛ такие налоговые агенты также смогут сдавать в одну ИФНС, по месту нахождения выбранного обособленного подразделения.

Граждане будут избавлены от обязанности декларировать доходы и платить НДФЛ при продаже ценных бумаг. Для этих операций Минфин предлагает ввести налоговое агентирование. Организации и ИП, осуществляющие выплаты физлицам по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, будут признаны налоговыми агентами и должны будут удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.

Ужесточится требование к электронной отчетности. Так, Минфин предлагает обязать налоговых агентов с численностью налогоплательщиков от 10 человек справки 2-НДФЛ и декларацию 6-НДФЛ предоставлять в электронном виде. Сейчас это должны делать налоговые агенты при численности налогоплательщиков от 25 человек.

НДС

Чиновники предложили для противодействия возможности использования схем ухода от обложения НДС при реорганизации организаций и применения правопреемником специальных налоговых режимов дать правопреемникам право восстанавливать суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, полученным при реорганизации, ранее принятых к вычету реорганизованной организацией, в случае их дальнейшего использования правопреемником для осуществления операций, не облагаемых НДС в связи с переходом на специальный режим налогообложения.

Единый налог и патенты

Минфин предлагает запретить применение таких спецрежимов, как:

  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • патентная система налогообложения (ПСН) —
  • в отношении торговли маркированными товарами. Если налогоплательщики занялись продажей таких товаров, они утратят право на применение ЕНВД и ПСН в любом случае.

Кроме того, чиновники решили уточнить порядок определения численности работников для предпринимателей на ПСН. Если у ИП есть работники, задействованные в деятельности по другим режимам, их можно будет не учитывать. А сам патент ИП смогут покупать на срок менее одного календарного месяца.

Налог на прибыль

Законопроект Минфина предусматривает, что ставка по налогу на прибыль юрлиц в размере 0 % будет и впредь применяться в отношении доходов, полученных региональными или муниципальными музеями, театрами и библиотеками. Также будет продлено бессрочно действие нулевой ставки по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих образовательную или медицинскую деятельность.

Кроме того, чиновники предлагают ввести особый порядок учета прибыли (убытков) при реорганизации организаций для предотвращения незаконной налоговой оптимизации. Будет исключена возможность возврата излишне уплаченного налога на прибыль в срок, превышающий 3 года со дня уплаты указанной суммы налога, путем внесения исправлений в налоговую декларацию текущего периода. То есть все поправки будут ограничены установленным сроком давности.

Страховые взносы

Минфин предлагает сократить требование к минимальной численности работников организаций-страхователей с 25 до 10 человек для возникновения у плательщика страховых взносов обязанности направлять в органы ФНС России расчет по страховым взносам РСВ в электронной форме. Кроме того, право сдавать расчет РСВ по месту своего нахождения останется только у тех обособленных подразделений организации, у которых есть открытые счета в банках и которые наделены полномочиями начислять и производить выплаты в пользу работников.

Минфин намерен избавить адвокатов, которым приостановили статус, от обязанности направлять такую информацию в налоговые органы для освобождения от фиксированных страховых взносов. Теперь органы ФНС будут получать такие данные непосредственно из адвокатской палаты.

Земельный налог

По поручению Президента России Владимира Путина Минфин намерен ограничить рост земельного налога для физических лиц: даже в случае значительного изменения кадастровой стоимости земли, повысить налог можно будет не более чем на 10 % в год. При этом для многодетных семей будет введен вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка. Аналогичный вычет многодетные семьи получат по налогу на имущество в размере 5 кв. метров в отношении квартиры и в размере 7 кв. метров в отношении жилого дома.

Подавать заявления на оформление льгот по имущественным налогам граждане смогут через МФЦ.

ЕСХН

Организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, больше не смогут перейти на ЕСХН. Исключение составят только подакцизные товары, произведенные из сельскохозяйственного сырья — винограда собственного производства, относящихся к продукции первичной переработки из сельскохозяйственного сырья собственного производства, перечень которой утвержден Правительством РФ.

 ligazakon.ru 

Изменения в Налоговом Кодексе РФ, которые затронут НДС, фискальную нагрузку на имущество и порядок подачи декларации субъектами бизнеса.

Изменения в налоговом кодексе, которые вступят в силу в 2019 году

imageВ течение 2018 г. в России было принято несколько федеральных законов, согласно которым в НК РФ внесен ряд изменений. Новшества в области фискальной политики государства вступят в силу с 1 января 2019 г. Специально для представителей бизнеса, желающих эффективно применить методы финансовой аналитики в ходе разработки стратегии управления корпоративным бюджетом на предстоящий год, ключевые изменения в НК РФ будут освещены ниже.

Читайте также:  Как облагаются налогом финансовые сделки юридических лиц?

Что нужно знать предпринимателю о налогах в 2019?

С 1 января 2019 г. в России увеличится НДС. Ставка налога на добавленную собственность возрастет с 18 до 20 %. Тем не менее ныне существующие льготы в отношении НДС сохранятся в полном объеме. Также изменения в НК РФ дадут представителям бизнеса больше возможностей на возмещение налога на добавленную стоимость. В частности, минимальная сумма отчислений, которые можно заявить к возврату, снижена с семи до двух миллиардов рублей. Ожидается, что данная мера позволит предприятиям повысить эффективность управления корпоративными финансами за счет снижения потребности в заемном капитале.

Еще одним новшеством, затрагивающим НДС, станет сокращение срока камеральной проверки декларации. С 1 января 2019 г. поданные субъектами бизнеса отчеты могут изучаться федеральной налоговой службой в течение двух месяцев максимум.

Согласно изменениям, внесенным в НК РФ, в следующем году движимое имущество уже не будет являться объектом фискальной нагрузки. Материальные ценности вышеуказанной категории не будут облагаться налогом вне зависимости от юридического статуса владельца.

Также в соответствии с изменениями, внесенными в НК РФ, с 2019 года будут упразднены региональные льготы, ранее устанавливавшиеся в отношении налога на прибыль. Претендовать на более мягкую фискальную нагрузку смогут лишь те представители бизнеса, которые являются непосредственными участниками локальных инвестиционных проектов, курируемых конкретным субъектом РФ.

Ряд российских организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения, производят учет доходов, полученных от реализации товаров, при помощи онлайн-касс. Согласно внесенным в НК РФ изменениям, представители бизнеса вышеуказанной категории от составления и подачи декларации по УСН будут освобождены.

Читайте также:  Налоговые вычеты. Инвестиционный вычет.

Новшества в фискальной политике затронут и размеры штрафных санкций. В частности, максимальный размер пени, начисляемой за несвоевременную уплату налога, будет ограничен суммой недоимки.

Согласно поправкам, внесенным в НК РФ, с 2019 г. изменится порядок подачи бухгалтерской отчетности. В частности, представители бизнеса должны будут предоставлять декларацию лишь в электронном виде и только налоговой службе. Предпринимателям больше не нужно будет подавать отчетность в Росстат.

Изменения в НК РФ, которые вступят в силу в 2019 г., также призваны уменьшить затраты начинающих бизнесменов на создание ИП и ООО. В частности, в новом году будут упразднены государственные пошлины, ранее взимавшиеся за электронную регистрацию индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций.

Следите за нашими обновлениями:

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий