Матпомощь, выходное пособие и прочие социальные выплаты от работодателя: что облагается взносами

Содержание

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пониженный тариф страховых взносов в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание 1. Изменения по страховым взносам в 2021 году 2. Кто имеет право на льготы по страховым взносам в 2021 году? 3. Страховые взносы 2021: основные изменения 4. Минфин рассказал об исчислении и уплате страховых взносов в 2021 году 5. Тарифы страховых взносов на 2021 год 6. Страховые взносы в 2021 году: ставки (таблица) 7. Ответ недели: пониженные тарифы страховых взносов 8. Страховые взносы для малого и среднего бизнеса в 2021 году 8.1. Стандартные тарифы 2021

За работников, осуществляющих трудовую деятельность в тяжелых, вредных либо опасных условиях труда, работодатель отчисляет взносы в ПФР не только по общему 22%-ному тарифу, но и по дополнительному. Перечисление взносов по доп. тарифу требуется для того, чтобы соответствующий период работы был учтен в специальном стаже работника, дающем ему право на досрочное назначение пенсии.

Тариф дополнительных взносов устанавливается индивидуально, в зависимости от класса условий труда, определенного по итогам специальной оценки условий труда (СОУТ). Соответственно, чем сложнее и опаснее условия осуществления трудовой деятельности, тем выше доп. тариф.

Если работодатель по каким-либо причинам не организовал проведение спецоценки, перечислять дополнительные страховые взносы в Пенсионный фонд все равно нужно. Однако в этом случае ставка будет гораздо выше. Доптариф без СОУТ устанавливается с учетом вида осуществляемых работ — из Списка № 1, Списка № 2 или «малых» списков.

Дополнительный тариф страховых взносов по классам условий труда в 2021 году

Тариф дополнительных страховых взносов в ПФР определяется по результатам проведенной спец. оценки условий труда в соответствии с законом № 426-ФЗ от 28.12.2013 г. По итогам СОУТ рабочему месту присваивается определенный класс опасности:

  1. Оптимальные условия труда или 1 класс. Устанавливается при отсутствии вредных или опасных производственных факторов и их влияния на человека, при выполнении гигиенических нормативов, а также поддержании высокого уровня работоспособности работника.
  2. Допустимые (2 класс). Устанавливается, когда имеется воздействие вредных или опасных факторов на работника, но на уровне, не превышающем установленные нормативы. В этом случае нормальное состояние организма человека восстанавливается после регламентированного отдыха либо к началу следующей смены (к следующему рабочему дню).
  3. Вредные (3 класс). В этом случае уровень воздействия вредных и опасных производственных факторов превышает установленные нормативы. При этом выделяют 4 степени воздействия указанных факторов на организм работника, поэтому условиям труда присваивают еще и подкласс — 3.1, 3.2, 3.3 и 3.4 соответственно.
  4. Опасные (4 класс). Работа в таких условиях может создать угрозу жизни работника, приводит к появлению и развитию тяжелых профессиональных заболеваний, потере работоспособности.

Соответственно, чем опаснее условия работы, тем выше класс вредности и больше ставка, в соответствии с которой работодателю нужно будет перечислить доп. взнос в ПФР. Тарифные ставки закреплены в части 3 ст. 428 Налогового кодекса РФ и приведены далее в таблице:

Класс условий трудовой деятельности Подкласс Доптариф в процентах
Опасный 4 8
Вредный 3.4 7
3.3 6
3.2 4
3.1 2
Допустимый 2
Оптимальный 1

Перечислять дополнительные взносы в Пенсионный фонд необходимо со дня утверждения отчета о спецоценке. До этой даты взносы уплачиваются по тарифам, предусмотренным для рабочих мест, в отношении которых не проводилась СОУТ.

Доптариф за вредные условия труда без проведения спецоценки

Если работодатель не организовал специальную оценку рабочих мест, взносы в Пенсионный фонд необходимо отчислять по базовым тарифам, установленным частями 1 и 2 ст. 428 Налогового кодекса:

  • 9% от фонда оплаты труда (ФОТ) перечисляется за работников, трудящихся в горячих цехах, на подземных работах, во вредных условиях. Перечень таких профессий и работ еще иначе называют Список № 1.
  • 6% от ФОТ уплачивается за граждан, трудящихся в тяжелых условиях (Список профессий № 2), а также за работников из так называемых «малых» списков.

Профессии, должности и работы, относящиеся к Спискам 1 и 2 утверждены Постановлением Кабмина СССР № 10 от 26.01.1991 г. «Малые» списки профессий перечислены в пунктах 3-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 г. «О страховых пенсиях».

Нужно пояснить, что работодатели должны были организовать спецоценку условий труда работников еще до 31 декабря 2018 г. Тех, кто до сих пор ее не организовал, могут привлечь к административной ответственности и назначить штраф (5-10 тыс. руб. для ИП и должностных лиц, 60-80 тыс. — для юр. лиц).

image

Фото pixabay.com

На какие выплаты начисляются страховые взносы по доп. тарифу

Начисление дополнительных страховых взносов происходит на все выплаты и вознаграждения в пользу работника. Причем ограничений по предельной величине базы для исчисления взносов, как это предусмотрено для базового 22%-ного тарифа, в отношении дополнительных взносов не установлено.

Если работник находится на больничном, в ежегодном оплачиваемом или учебном отпуске, отпуске по беременности и родам, по уходу за ребенком и так далее, он все равно считается занятым в тяжелых или вредных условиях труда. На все выплаты, которые получает работник в течение этих периодов, страховые взносы начисляются и по базовому, и по дополнительному тарифу.

При этом не подлежат обложению допвзносами выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ:

  • компенсации стоимости питания;
  • компенсации расходов на профессиональную переподготовку, повышение квалификации;
  • выплаты в связи с увольнением работника;
  • единовременная материальная помощь размером до 4 тыс. руб. и другие выплаты.

Если работник частично занят на «вредных» работах, это тоже нужно учитывать при расчете размера допвзносов. К примеру, если в отчетном месяце работник трудился 120 часов, и из них только 30 часов во вредных условиях труда, тогда дополнительные взносы должны начисляться на 0,25 от величины ФОТ.

Кто платит дополнительные взносы и в какие сроки

Уплата страховых взносов как по общему, так и по дополнительному тарифу возложена на работодателей. Если такое перечисление не происходит, стаж работы на вредном или тяжелом производстве не зачтут в спецстаж работника, а это лишает его возможности уйти досрочно на пенсию по старости.

  • Сроки перечисления дополнительных взносов в ПФР такие же, как и для основных. Перечисление должно произойти не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Например, взносы за январь необходимо уплатить до 15 февраля.
  • Взносы перечисляются в Федеральную налоговую службу, так как именно ФНС является администраторам по всем взносам во внебюджетные фонды.

Стоит отметить, что работодатель должен отчислять взносы в ПФР как по общему тарифу, так и по дополнительному. К примеру, за работников, трудящихся в опасных условиях (4 класс по СОУТ), нужно перечислять взносы в размере 30% от ФОТ: 22% по общему тарифу и 8% по дополнительному.

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2021 году

В 2020 году ставки страховых отчислений для всех субъектов малого бизнеса были понижены. В 2021 году взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) с выплаты в пределах МРОТ – 22%, свыше МРОТ – 10% (как в рамках предельной величины базы, так и свыше).
  • На медицинское страхование (ОМС) с выплаты в пределах МРОТ — 5,1%, свыше МРОТ – 5%.
  • На социальное страхование (ОСС) без учета взносов от несчастных случаев с выплаты в пределах МРОТ – 2,9%, свыше МРОТ не платятся.

Обратите внимание! Часть выплаты свыше МРОТ определяется по итогам каждого календарного месяца.

Компании и ИП, которые не были включены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса, платят страховые взносы по таким ставкам:

  • На ОПС – 22%.
  • На ОМС – 5,1%.
  • На ОСС – 2,9% (без учета взносов на травматизм).

Некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2021 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 465 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 966 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина базы не установлена.

О том, как применять предельную базу для начисления страховых взносов, читайте в этой статье.

Обратите внимание, что в 2021 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018-2020 годов. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Крупный бизнес, а также МСП с выплат в пределах МРОТ, кроме льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
В случае превышения лимита в 966 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 1 465 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
МСП с выплат свыше МРОТ 10% 5% 15%
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% 20%
Благотворительные организации на УСН
Компании и ИП, ведущие деятельность в свободной экономической зоне в Крыму и Севастополе, на территориях опережающего социально-экономического развития, в свободном порту Владивосток и в особой экономической зоне в Калининградской области 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Компании и ИП, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг по созданию такой продукции 8% 4% 2% 14%
Организации в области ИТ, проектирования и разработки изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 6% 0,1% 1,5% 7,6%

Примечание: В случае превышения лимитов льготникам перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9%* 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6%* 6%

*После проведения специальной оценки условий труда в зависимости от ее результатов тариф дополнительных страховых взносов составит от 0 до 8% (подробности в п.3 ст. 428 НК РФ).

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов.

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Обратите внимание! В 2020 году сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций были перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2021 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2021 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Стандартная ставка страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты. Она применяется крупным бизнесом, а также субъектами МСП — к части выплаты в пределах МРОТ. В части выплаты свыше этой суммы взносы по болезни и материнству малый и средний бизнес не платит.

Примечание. Ставка взносов может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2021 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное следующие:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2021 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа первого месяца следующего квартала. Таким образом, в 2021 году его необходимо сдать:

  • за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года;
  • за 1 квартал 2021 года – не позднее 30 апреля 2021 года;
  • за полугодие 2021 года – не позднее 30 июля 2021 года;
  • за 9 месяцев 2021 года – не позднее 1 ноября 2021 года;
  • за 2021 год – не позднее 31 января 2022 года.

Начиная с отчетности за 2020 год, РСВ нужно представлять в новой форме, утвержденной приказом № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Один раз в год в ПФР необходимо подавать форму СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2021 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@. По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ.

Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов. Вход Войти через аккаунты в социальных сетях Войти обычным способом Напомнить? Введите пароль, отправленный вам на эл. почту Авторизуясь на сайте, вы соглашаетесь с условиями использования. Восстановление пароля Назад! Я вспомнил пароль 🙂 Новый пароль был успешно сгенерирован и отправлен. Проверьте эл. почту. Зарегистрировать аккаунт Регистрация Регистрируясь на сайте, вы соглашаетесь с условиями использования. Ошибка создания аккаунта. Пожалуйста, сообщите info@malyi-biznes.ru Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа… Вернуться на форму входа Москва Абакан Азов Алапаевск Алейск Алушта Альметьевск Ангарск Апатиты Арзамас Арсеньев Артем Архангельск Асбест Астрахань Байконур Балаково Балашиха Барнаул Белгород Белебей Белорецк Березовский Благовещенск Боровичи Борское Братск Брянск Валуйки Великий Новгород Великий Устюг Верхняя Пышма Владивосток Владикавказ Владимир Волгоград Волгодонск Волжский Вологда Воронеж Воткинск Геленджик Горно-Алтайск Дербент Димитровград Динская Домодедово Дубна Ейск Екатеринбург Елизово Ессентуки Железногорск Зеленокумск Иваново Ижевск Иркутск Йошкар-Ола Кабицыно Казань Калининград Калуга Кемерово Кинешма Киров Кирово-Чепецк Кисловодск Клин Ковров Козьмодемьянск Комсомольск-на-Амуре Королёв Коряжма Костомукша Кострома Красногорск Краснодар Краснознаменск Краснокамск Краснокумское Красноярск Криулино Кропоткин Кстово Кудрово Курган Курск Кызыл Лесной городок Лесосибирск Липецк Лыткарино Магадан Магнитогорск Майкоп Малгобек Махачкала Миасс Мирный Можайск Мосальск Москва Мостец Мочище Муравленко Мурманск Муром Мытищи Мытищи Набережные Челны Нарьян-Мар Находка Невинномысск Невьянск Нижневартовск Нижнекамск Нижний Новгород Нижний Тагил Новокузнецк Новокуйбышевск Новороссийск Новосибирск Новоуральск Новохаритоново Новочеркасск Новый Уренгой Ноябрьск Обнинск Одинцово Озерск Октябрьский Омск Орёл Оренбург Павловский Посад Пенза Первоуральск Переславль-Залесский Пермь Петрозаводск Петропавловск-Камчатский Подольск Покров Прокопьевск Протвино Псков Пушкино Пыть-Ях Пятигорск Радужный Раменское Рославль Ростов-на-Дону Рыбинск Рязань Салехард Самара Санкт-Петербург Саранск Саратов Саяногорск Саянск Севастополь Сергиев Посад Серпухов Симферополь Смоленск Снежинск Солнечногорск Сочи Ставрополь Старый Оскол Судоверфь Сургут Сызрань Сыктывкар Тамбов Тверь Тимашевск Тихвин Тобольск Тольятти Томск Торжок Туапсе Тула Тюмень Узюково Улан-Удэ Ульяновск Усинск Усолье-Сибирское Уссурийск Усть-Илимск Уфа Ухта Фрязино Хабаровск Ханты-Мансийск Химки Чайковский Чебоксары Челябинск Черемшан Череповец Чехов Чита Чунский Чусовой Шали Шаховская Шмидтово Электросталь Энгельс Юг Южно-Сахалинск Якутск Ялта Ялуторовск Ярославль Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.

image
image
image

Расчет страховых пенсионных взносов ИП за себя

Обязанность выплат взносов ИП в Пенсионный фонд за себя не снимается с предпринимателя на протяжении всего времени, пока он официально имеет статус ИП. Исключением являются только льготные периоды, прописанные в Налоговом кодексе (статья 430 НК РФ). О них мы расскажем ниже.

В 2021 году необходимо выплачивать за себя только медицинские и пенсионные взносы. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат является добровольным.

Страховые взносы от МРОТ не зависят, а выплачиваются по фиксированной ставке: обязательное пенсионное страхование: 29 354 рублей в год + дополнительный взнос. Дополнительный взнос — это 1% от суммы доходов, превышающих лимит в 300 000 рублей в год.

Соответственно, взносы будут рассчитываться по следующей схеме:

Читайте также:  В какие сроки оплачивать налог на УСН

image

Рассмотрим два примера.

Пример №1. Доход предпринимателя за год составил 250 000 рублей. В таком случае ему нужно будет выплатить 29 354 рублей за пенсионное страхование. Дополнительный взнос взиматься не будет, т.к. не превышен лимит.

Пример №2. Доход предпринимателя за год составил 850 000 рублей. Заплатить ему нужно будет с учетом дополнительного взноса. То есть 29 354 + ((850 000 — 300 000) * 1%) = 34 854 руб за пенсионное страхование.

Льготы по страховым пенсионным взносам за себя

Если деятельность не ведется, по причинам, описанным в статье 430 НК РФ, то предприниматель освобождается от выплат страховых взносов.

Льготными периодами признаются перерывы в деятельности по следующим причинам:

  • уход за пожилыми людьми старше 80 лет;
  • уход за ребенком до 1,5 лет;
  • уход за ребенком-инвалидом;
  • уход за инвалидом 1-й группы;
  • проживание за границей с супругом, направленным в дипломатическое представительство и консульство РФ (не более 5 лет);
  • прохождение военной службы по призыву (контрактная служба здесь не учитывается);
  • проживание с супругом-военнослужащим по контракту, при условии, что нет возможности трудоустройства (не более 5 лет).

О приостановлении уплаты взносов при этом обязательно нужно заявить в ИФНС, подтверждая документально начало одного из обозначенных периодов.

При этом речь идет именно о прекращении деятельности. Например, даже если вы документально подтвердите, что ведете уход за инвалидом, но при этом будете продолжать вести предпринимательскую деятельность, то пенсионные страховые взносы по-прежнему придется выплачивать.

Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП

Правила расчета фиксированных платежей ИП действуют с 2021 года. Они следующие:

  • фиксированные страхвзносы (ФСВ) сейчас не привязаны к МРОТ (так было ранее);
  • на ближайшие 3 года ФСВ обозначены в ст. 430 НК РФ.

Величина взносов на 2021 год установлена в фиксированном размере при доходе 300 000 руб. и менее:

  1. На обязательное пенсионное страхование (ОПС):
  • в 2021 году — 32 448 руб.;
  1. На обязательное медицинское страхование (ОМС):
  • в 2021 году — 8 426 руб.

Кроме этого вдобавок к ФСВ нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год) и сравнивать его величину с предельно допустимой, равной 8-кратному размеру ФСВ в ПФР (259 584 руб. для 2021 года).

ПРИМЕР от «КонсультантПлюс»: ИП Орлов Р. Р. осуществлял предпринимательскую деятельность без привлечения работников. Доход составил 500 000 руб. Величина дохода ИП превысила 300 000 руб., поэтому сумму страховых взносов он рассчитает следующим образом… Читайте продолжение примера в К+. Если у вас нет доступа к системе, оформите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Срок уплаты этой дополнительной суммы страховых взносов (п. 2 ст. 432 НК РФ) в 2021 году — 1 июля.

Уплата фиксированного платежа ИП за 2021 год должна произойти не позднее 31.12.2021 (п. 2 ст. 432 НК РФ). Но поскольку 31.12.2021 официально объявлен выходным, срок переносится на 10 января 2022 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Платежи за 2021 год можно вносить авансом в течение года или единовременно.

Эксперты «КонсультантПлюс» подготовили образцы платежек для ИП на перечисление фиксированных платежей. Получите бесплатный доступ к К+ и переходите к образцам.

Читайте также:  6-НДФЛ за 3 квартал 2021: бланк и пример заполнения

Страховые взносы, которые ИП платит с дохода, превышающего 300 000 руб. в год, могут уменьшать налог по УСН с объектом налогообложения «доходы» (письмо Минфина от 30.09.2016 № 03-11-11/57278).

О том, какой размер фиксированных страховых взносов установлен для ИП на 2022 — 2023 годы, мы рассказываем здесь.

Что считать доходом при расчете страховых взносов?

Доходы определяются в зависимости от того, какая была выбрана система налогообложения:

Система налогообложения Что считается доходом
УСН доходы от реализации и внереализационные доходы без учета расходов, в том числе при применении УСН «Доходы минус расходы»
ЕНВД вмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов
ОСНО доходы, полученные от предпринимательской деятельности, за минусом профессиональных вычетов
Патентная система потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитана стоимость патента
Единый сельхозналог доходы, учитываемые в целях налогообложения, без вычета расходов;

Сроки уплаты пенсионных взносов ИП

Крайний срок оплаты пенсионных взносов для ИП — 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос до 1 июля следующего. То есть, если вы платите за 2021 год, то выплаты нужно будет сделать до 31.12.2019 и до 01.07.2020.

Страховые взносы за работников необходимо выплачивать ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Если кроме предпринимательской деятельности вы работаете по трудовому договору и ваш работодатель платит за вс пенсионные взносы, от выплат пенсионных, как ИП, вы не освобождаетесь!

Как вернуть переплату по пенсионным взносам за прошлые периоды

Предприниматели теперь могут не только меньше платить в ПФР в дальнейшем, но и вернуть переплату за прошлые года. Также налогоплательщик имеет право зачесть эти взносы в счет предстоящих платежей в ПФР. Возврат или зачет взносов можно сделать в течение 3 лет с момента уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Срок уплаты 1% взносов в ПФР — до 1 июля года, следующего за расчетным. Поэтому в 1 полугодии 2021 года предприниматели могут вернуть ил зачесть пенсионные взносы, начисленные в 2017–2019 и уплаченные в 2018–2020 годах.

Если предпринимателю уже назначена страховая пенсия, то вернуть переплату по пенсионным взносам нельзя, можно только зачесть (п. 6.1 ст. 78 НК РФ).

Для того, чтобы получить зачет или возврат, нужно направить в ИФНС заявление по одной из форм, приложенных к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected]

Некоторые налоговые инспекции после выхода письма ФНС № БС-4-11/14090 самостоятельно пересчитали пенсионные взносы за 2019 год. Но это не общее правило, поэтому перед тем, как писать заявление, нужно свериться со своей ИФНС и уточнить этот вопрос.

По мнению налоговиков, возвращенные страховые взносы следует считать доходами прошлых лет, выявленными в текущем налоговом периоде. Поэтому их следует отнести к внереализационным доходам и включить в налоговую базу по УСН в том периоде, когда был проведен возврат (письмо Минфина от 23.07.2018 № 03-15-05/51526).

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов?

Уменьшить сумму налога можно при УСН “Доходы” и ЕНВД:

  • УСН “Доходы”. Предприниматели, не имеющие работников, могут уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов. Об этом не нужно извещать налоговые органы, надо просто отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН.
  • ЕНВД. Предприниматели, не имеющие работников, могут уменьшать налог на всю сумму взносов, уплаченных в том же квартале. В 2021 году порядок уменьшения квартального налога на ЕНВД за счет взносов точно такой же, как и на УСН “Доходы”, т.е. ИП-работодатели вправе учитывать и взносы, уплаченные за себя.
  • Совмещение УСН и ЕНВД. Налог рассчитывается для каждого квартала отдельно. В том квартале, в котором не использовался наемный труд, налог можно уменьшать до 100%. Если наемные работники привлекались, налог уменьшают только до 50%. Если в «упрощенной» деятельности работников нет, а во «вмененной» они приняты в штат, то налог УСН можно уменьшить на взносы ИП за себя, а налог ЕНВД можно уменьшить только до 50% на сумму взносов, перечисленных за работников. При отсутствии работников на ЕНВД, взносы ИП за себя можно отнести на уменьшение «вмененного» налога, а «упрощенный» налог можно уменьшить до 50% на сумму взносов за работников. При совмещении режимов, предприниматель должен вести раздельный учет доходов и расходов.
  • Совмещение УСН и патента. Предприниматели на патентной системе налогообложения не могут уменьшить его стоимость на сумму взносов. В случае же совмещения УСН и патента, предприниматель, не имеющий работников, может уменьшить сумму единого налога по деятельности на упрощенке на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Уменьшить налоговую базу можно на УСН “Доходы минус расходы” и ОСНО:

  • УСН “Доходы минус расходы”. Предприниматели учитывают уплаченные взносы в расходах, уменьшая налоговую базу для расчета единого налога. В расходах можно учитывать как взносы ИП за себя, так и взносы за работников. Уменьшить сам налог к выплате невозможно, поэтому сэкономленные суммы будут меньше, чем на УСН «Доходы».
  • ОСНО. Предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы, уменьшая сумму дохода, с которой будет начислен НДФЛ.

Как можно освободиться от уплаты страховых взносов?

Если перейти на режим Налога на профессиональный доход (НПД) (его еще называют «налог для самозанятых»), то страховые взносы можно будет совсем не платить. Если вы производите какую-либо продукцию или сами выполняете работы, у вас доходы до 200 тыс. рублей в месяц и не нанимаете наемных работников, то вы можете платить налог НПД по упрощенной схеме. Как это работает, разберем в этой статье.

Читайте также:  Готовый образец резюме бармена: как составить

Как избежать проблем со взносами ИП на обязательное пенсионное страхование?

Чем успешнее деятельность, тем меньше у предпринимателя времени на то, чтобы самостоятельно заниматься бухгалтерской и налоговой отчетностью. Что самое парадоксальное, то же самое можно сказать и при кризисе в делах — сложно следить за отчетами, когда приходится решать множество других задач. В обоих случаях на помощь могут прийти специалисты по бухгалтерскому и налоговому учету. Мы приглашаем обращаться в компанию “ПРОГРАММЫ 93”.

Почему нас выбирают?

  • Командная работа. Вы сотрудничаете не с одним специалистом, а с целой командой, получая многоуровневый контроль качества работ.
  • Разноплановые специалисты. В нашей компании работают не только профессиональные бухгалтера, но и юристы.
  • Отслеживание изменений в законодательстве. У нас есть доступ к актуальной информации обо всех нововведениях.
  • Большой опыт работ. Более 9-ти лет работы c системой налогообложения позволяет заранее предугадывать возможные ошибки и проблемы.
  • Возможность сэкономить. Мы изыскиваем возможности для сокращения налоговых выплат.

Позвоните по номеру, указанному на сайте или заполните форму обратной связи, чтобы мы могли сориентировать вас по стоимости ведения налогового и бухгалтерского учета и рассказать как начать сотрудничество!

Сколько получать

Согласно пункту 2.1 статьи 14 закона № 255-ФЗ лицам, добровольно вступившим в правоотношения, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия, принимается равным МРОТ, установленному на день наступления страхового случая.

Согласно пункту 15(4) Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 375 от 15.06.07 ИП-добровольцам средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления МРОТ, установленного на день наступления страхового случая, на число календарных дней каждого календарного месяца, на которые приходится страховой случай.

Посчитаем, какое пособие по беременности и родам получит из ФСС в 2021 году женщина-ИП, вступившая в 2021 году в добровольные правоотношения.

Предположим, женщине выдан больничный лист на период с 04.02.2019 по 23.06.2019 на 140 дней, а МРОТ по состоянию на 04.02.2019 составляет 11163,00 руб.

Месяц Календарные дни месяца Дни, подлежащие оплате Средний дневной заработок Размер пособия
Февраль 2019 28 25 398,68 9967,00
Март 2019 31 31 360,10 11163,10
Апрель 2019 30 30 372,10 11163,00
Май 2019 31 31 360,10 11163,10
Июнь 2019 30 23 372,10 8558,30
Итого х 140 х 52014,50

Таким образом, уплатив в декабре 2021 года 3302,17 руб., уже в феврале 2021 года беременная бизнес-леди получит из ФСС 52014,50 руб. Выгода налицо!

Отметим, что в случае с пособием по временной нетрудоспособности будет учитываться также и стаж застрахованного лица.

Те ИП, которые уже вступили в добровольные правоотношения и уплатили взнос в 2021 году, могут посчитать размер своего пособия в 2018 году с помощью сервиса на сайте ФСС.

Источник:

«Клерк»

Рубрика:

Социальные пособия

Теги: пособие по беременности и родам добровольные страховые взносы пособие по временной нетрудоспособности индивидуальный предприниматель

  • Наталья Петрова, редактор «Клерка»

Версия для печати

Записаться 7410

12350 ₽

–40%

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий