Инструкция: как правильно заполнить форму РСВ за 3 квартал 2021 года

Содержание

Сроки сдачи страховых взносов за год, то есть направления в регулирующие органы отчетов РСВ и 4-ФСС, разные. Рассмотрим крайние сроки представления отчетности по страхвзносам в ФНС и Фонд соцстрахования по итогам 2019 года, а также возможные санкции в случае просрочки.

  • Какой отчет и когда сдавать
  • Если отчет по страхвзносам не сдать вовремя: санкции от ФНС и Соцстраха

Какой отчет и когда сдавать

Российские работодатели представляют в регулирующие органы:

1. Расчет по страховым взносам (РСВ) в ФНС.

Срок сдачи — 30-е число месяца, идущего за отчетным периодом (1-м кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом).

Отчет по страховым взносам за год, таким образом, должен быть направлен до 30 января следующего года (срок может быть перенесен, если выпадает на выходной п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Форма РСВ за 2019 год сдается до 30.01.2020. Срок одинаковый для отчетов, сдаваемых в бумажном и в электронном виде с помощью ЭЦП. Второй вариант обязателен для работодателей со штатом 25 человек и больше.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ВНИМАНИЕ! С 2020 года соотношение штата для электронной отчетности изменится. Отчитаться в электронном виде придется работодателям со штатом более 10 человек. Подробнее об изменениях читайте здесь.

2. Форму 4-ФСС в Фонд соцстрахования.

Здесь срок сдачи зависит от формы:

  • отчет на бумаге представляется до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом или годом;
  • электронный отчет сдается на 5 дней позже бумажного.

Как и в случае с РСВ, электронный отчет обязателен для фирм со штатом 25 человек и больше.

Подпишитесь на рассылку

Таким образом, крайний срок сдачи направляемого в Соцстрах отчета за год — 20 или 25 января следующего года. Бумажная форма 4-ФСС за 2019 год должна быть сдана до 20.01.2020 года, а та, что направляется через интернет, — до 25.01.2020.

ВНИМАНИЕ! Так как 25.01.2020 года выпадает на субботу, рекомендуем сдать отчет не позднее 24.01.2020 года, так как нормативами ведомства не предусмотрен перенос крайнего срока на более поздние периоды в случае его выпадения на нерабочие дни (закон “О соцстраховании…” от 24.07.1998 №125-ФЗ).

Форма РСВ оформляется в отношении выплат как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам. Форма 4-ФСС при заключении договоров второго типа сдается лишь в том случае, если договором ГПХ предусматривается уплата взносов на травматизм. Если такого пункта нет, организации представляют нулевой отчет.

Если отчет по страхвзносам не сдать вовремя: санкции от ФНС и Соцстраха

В случае нарушения установленных в отношении приведенных выше отчетов по страховым взносам за 2019 год срока сдачи регулирующий орган — ФНС или ФСС — оштрафует работодателя:

  • на 5% от исчисленной по отчету суммы (но не менее 1000 рублей) — сразу же, то есть даже при просрочке на 1 день;
  • на аналогичную сумму — с началом каждого следующего месяца, до тех пор пока требуемый отчет не будет сдан либо пока сумма штрафа не достигнет 30%.

Если вместо электронного отчета сдать бумажный, в то время как именно первый требуется в силу размера штата работодателя, документ тем не менее будет считаться представленным. Однако регулирующее ведомство в этом случае имеет право оштрафовать работодателя на 200 рублей за нарушение формы сдачи отчета. Это правило касается обоих документов.

***

Итак, работодатели сдают две формы страховой отчетности — РСВ (до 30-го числа месяца за отчетным периодом) и 4-ФСС (бумажную — до 20-го числа, электронную — до 25-го числа).

***

Еще больше материалов по теме в рубрике «Страховые взносы».

Предыдущий материал Следующий материал

РСВ: сроки сдачи в 2019 году новая таблица

РСВ (расчет по страховым взносам) – это налоговая отчетность фирм и предпринимателей о суммах вознаграждений физлицам, облагаемых взносами на ОПС, ОМС и на ОСС по больничным и материнству. Также в форме РСВ отражается информация о начисленных суммах обязательных платежей и размерах перечислений в бюджет.

По РСВ сроки сдачи в 2019 году единые – не позднее 30-го дня месяца, следующего после окончания каждого из периодов – 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и полного года. Эти даты не совпадают с крайними датами перечисления платежей. В отличие от отчетов, которые сдаются поквартально, вносить платежи фирмам и предпринимателям приходится ежемесячно, к 15-му дню следующего месяца.

Срок сдачи РСВ-1 за 2016 год

Как уже писалось, каждый год законодатели что-то меняют и изменяют. С 2017 года вся отчётность попадает под зоркое око налоговиков. Но в последнем квартале отчётность за 2016 год ещё предоставляется в ПФР.

Сроки сдачи РСВ за 1 квартал 2019 года

В 2019 году правительство, как обычно, оптимизировало распределение выходных дней и произвело некоторые переносы праздников (постановление от 01.10.2018 № 1163, подробнее см. наш Производственный календарь). Но на срок сдачи РСВ за 1 квартал это никак не повлияло. Он приходится на 30.04.2019, а это рабочий вторник. Значит, сдать расчет нужно четко в срок. Вторник, кстати, предпраздничный, поэтому рабочий день должен быть сокращен на час.

  • последний день для отправки этой отчетности — для РСВ это 30-е число месяца, идущего следом за окончанием периода отчета (п. 7 ст. 431);
  • необходимость смещения этого дня при его совпадении с выходным на наступающий вслед за ним первый будний день (п. 7 ст. 6.1).

Сроки сдачи расчетов по страховым взносам в 2019 году: единая таблица

При нарушении срока сдачи ЕРСВ возможен штраф – 5% от суммы страховых взносов из этого расчета за каждый полный и неполный месяц просрочки. Однако минимальный штраф – 1000 рубле, а максимальный – не более 30 % от суммы взносов (п.1 ст. 119 НК РФ). Штраф для должностного лица – от 300 до 500 рублей или предупреждение (ст. 15.5 КоАП РФ).

  • в разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» расчета появляется новое поле «Тип плательщика (код)»;
  • подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности к разделу 1» в новой форме стал приложением 1.1;
  • в приложении 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1» ниже поля «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)» введено новое поле «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы, всего (чел.)»;
  • в разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» поле «Номер корректировки» переименовано в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».

Отчет РСВ-1 в 2019 году

  • оформления пенсионной выплаты рабочему;
  • перечисления конкретных сумм в накопительную часть пенсионной выплаты сотрудника;
  • перечисления части денежных средств для оплаты медицинского федерального страхования;
  • уплаты взносов на медицинское региональное страхование.

Рекомендуем прочесть:  Перечень вредные условия труда

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Куда сдавать рсв 1 на бумажном носителе

Кроме того, важно сверить все основные показатели расчета и убедится, что в форму внесены только те платежи, которые были перечислены в расчетном периоде. Также важно уточнить коды выплат, обозначаемых в подразделе 6.8 отчета.

Если договор с сотрудником заключен, значит, в обязанности страхователя входит не только уплата взносов, но и заполнение отчётных документов. К примеру, по форме РСВ-1 ПФР. Скачать и заполнить бланкможно на сайте ПФР либо у нас по .

Рсв На Бумажном Носителе Сроки Сдачи 2019

Если на предприятии численность сотрудников более 25 человек, то ДСВ-3 подается в электронной форме. Это необходимо делать 4 раза в год (один раз в квартал) до 20 числа месяца после окончания отчетного периода.

Те же компании, в которых работает меньше 25 особ, имеют право лично или воспользовавшись услугами посредника, на которого выписана доверенность, подавать отчет на бумажных носителях. Кроме личной подачи допускается предоставление отчета почтовым отправлением, которое предполагает отправку заказным письмом с описью вложения.

Сдача отчета 4-ФСС

В 2019 году юридические лица, имеющие работников, должны будут четыре раза отчитаться в Фонд социального страхования — представить форму отчета 4-ФСС по итогам 2018 года, первого квартала, полугодия и девяти месяцев.

Перед отправкой отчета, удостоверьтесь, что вы не сделали ошибок. Если вы формируете отчет в системе Контур.Экстерн, то проверка отчетов произойдет автоматически. Экстерн найдет все формальные ошибки, которые чаще всего совершают страхователи, и покажет их. А значит, вам не придется отправлять отчеты повторно.

Как осуществляется сдача отчетности в ПФР в 2019 году

Датой сдачи электронной отчетности считается дата ее отправления, а не принятия. Что такое «электронный вид» отчетности? Данное понятие подразумевает специальный форма представления отчетов, утвержденный ПФР.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Срок сдачи РСВ-1 в 2016 году

Компании ежеквартально должны сдавать отчетность в ПФР по страховым взносам и сведения персонифицированного учета. Сдается такая отчетность по форме РСВ-1, утвержденной постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. Из данной статьи вы узнаете, в какие сроки представлять РСВ-1 в 2016 году

Срок сдачи РСВ-1 зависит от того, в каком виде он сдается – на бумаге или в электронном виде. Напомним, в электронном виде РСВ-1 должны сдавать все компании, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек.

Форма РСВ за 3 квартал 2019 года: новый или старый бланк

В соответствии с проектом, приказ ФНС РФ должен был вступить в силу, начиная с 01.01.2018 года. Обновленный бланк РСВ должны были начинать использовать для сдачи расчета за 1 квартал 2018 года (то есть, до 3 мая 2018 года).

Для того чтобы сдать отчетность по страховым взносам за 3 квартал 2019 года, предпринимателям и организациям необходимо использовать определенную форму документа, и поэтому важно узнать, изменился ли бланк расчета или нет. Из статьи вы получите ответ на этот вопрос.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2019 году

В подразделах 1.1 и 1.2 выполняются расчеты страховых взносов соответственно на ОПС и ОМС. Если есть рабочие места с вредными условиями труда, то в подразделе 1.3 выполняется расчет взносов по доптарифу. Подраздел 1.4 заполняют организации, занимающиеся авиаперевозками и отдельные предприятия угольной промышленности. Они производят расчет взносов на дополнительное соцобеспечение некоторых категорий своих работников.

  1. ИНН.
  2. КПП (у ИП, физлиц не проставляется).
  3. Номер корректировки. Для исходной формы – 000, далее в порядке возрастания. Каждая форма с последующим номером заменяет предыдущую, поэтому следует внимательно проставлять цифры.
  4. Расчетный период: 21 – квартал, 31 – полугодие, 33 – 9 месяцев, 34 – год.
  5. Четырехзначный код ИФНС по российскому классификатору.
  6. Код места представления выбирается из справочника в приказе. Наиболее часто встречающиеся: 120 – по месту жительства ИП, 214 – по месту нахождения российской организации.
  7. Наименование юрлица, его филиала в соответствии с Уставом, ФИО ИП и физлиц по паспорту.
  8. Сведения о реорганизованной организации (если отчет сдается правопреемником).
  9. Контактный телефон.
  10. ОКВЭД2 в соответствии с новым классификатором.
  11. Данные о руководителе.

Рекомендуем прочесть:  Трудовой договор в должности разнорабочего

Оформление и сроки сдачи РСВ-1 за 2019 год

Не стоит забывать о том, что стандартный формат такой отчетности в обязательном порядке включает в себя титульный лист, первый раздел и подраздел 2.1. Эти разделы являются обязательными для заполнения нулевой отчетности, причем в строке 100 нужно будет в любом случае указывать показатели строки 150 расчета, оформленного по результатам 2019 года, в то время как во всех остальных строках достаточно поставить прочерки.

При этом отдельного внимания заслуживают ситуации, когда компания имеет обособленные подразделения, так как им нужно подавать отчетность по форме РСВ-1 за последний квартал 2019 года по месту своей регистрации только в тех случаях, когда ОП:

Отчет в ПФР по форме РСВ-1 в 2018 году

  1. Уточненные данные организации обязаны предоставлять ранее обязательной отчетности (после первого числа четвертого месяца, следующего за отчетным). При этом в дополнительную форму не включают части 2.5 и 6.
  2. Если имеется переплата, то проверяются значения строк 150, 100, 140 и 130:
    • показатель из графы 5 150 строки должен быть равен сумме значения граф 3 и 4 (той же строки).
  3. Уточнено применение кодов:
    • «ДЕТИ» означает, что человек находится в отпуске по уходу за малышом по полутора лет;
    • если ребенку уже исполнилось 1,5, но нет трех лет, то ставится код «ДЛДЕТИ»;
    • «ДЕТИПРЛ» используется для обозначения отпуска по уходу, предоставленного:
      • опекуну;
      • бабушку или дедушку;
      • иному родственнику (не родителю).
    • «НЕОПЛ» используется для выявления периодов отпусков без содержания или вынужденного простоя по вине труженика;
    • период повышения квалификации кодируется знаком «КВАЛИФ»;
    • если гражданин привлекается к исполнению государственных или общественных обязанностей, то ставится «ОБЩЕСТ»;
    • донорские дни показывают, как «СДКРОВ»;
    • постой, связанный с отстранением от работы, кодируется знаком «ОТСТРАН».
  • титул;
  • разделы:
    • 1;
    • 2.1;
    • 2.5.1;
    • 6.
  1. Для плательщиков, применяющих дополнительные ставки, предназначены части 2.2, 2.3 и 2.4.
  2. Если предприятие использует пониженные ставки в порядке действия закона № 212, то следует заполнять часть 3.
  3. Предприятия, на которых трудятся студенты, обязаны заполнить пятый раздел.
  4. Корректировочные сведения вносятся в части 2.5.2 и 4.

Скачать для просмотра и печати:

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 2018 г

  • титульного листа;
  • листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

В вышеназванных случаях налоговики не позднее дня, следующего за днем представления электронного расчета, уведомляют работодателя о непринятии его РСВ. У работодателя есть 5 рабочих дней со дня его уведомления на исправление Расчета. Если работодатель уложится в отведенный срок, то датой представления расчета будет считаться дата первоначального представления расчета.

Срок сдачи РСВ в 2018 году

Для повышения эффективности рабочего времени на 2018 г. утверждено несколько переносов по выходным дням. Соответствующие нормы регулируются Правительством в Постановлении № 1250 от 14.10.17 г. В рамках рассматриваемой темы значение имеют следующие переносы:

Дополнительно, чтобы понять, когда точно требуется сдать РСВ, следует учитывать ежегодно принимаемые Правительством РФ правила отдыха для граждан. Праздничные даты утверждаются Правительством – на 2018 год действует постановление № 1250 от 14.10.17 г. Для справки можно использовать информацию, представленную в производственных календарях, где подробно указано, когда работники трудятся, а когда могут отдохнуть.

Предлагаем статью на тему: “Подробнее о рсв-1 сроки сдачи” с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

image

Расчет страховых взносов: сроки сдачи отчетности

В данной статье будет рассмотрен новый порядок представления Расчета страховых взносов как обязательной отчетности юридических лиц, а также новые сроки сдачи отчетности с 2017 года.

Сроки сдачи РСВ в 2017 и 2018 году — таблица

До 2017 года юридические лица обязаны были предоставлять в отделение ПФР расчет страховых взносов по форме РСВ-1 поквартально до 15-го числа следующего месяца, если форма сдавалась в бумажном варианте и до 20-го числа в электронном виде. В РСВ-1 указывались произведенные начисления, выплаты, общий фонд заработной платы.

С текущего года произошли кардинальные изменения и теперь, данная форма применяться не будет. Согласно новым правилам, все организации и ИП обязаны будут подавать расчет по страховым начислениям в ФНС, но уже на другом бланке и с другими сроками.

Условно, многие данный отчет продолжают называть РСВ-1, потому что данное название использовалось несколько лет и все к нему привыкли. Вместе с тем, новый отчет будет иметь новое оформление, и что очень важно, новые сроки подачи в контролирующий орган.

Сейчас сроки сдачи РСВ регулируются Федеральной налоговой службой, а именно пунктом 7 статьи 431 НК РФ. Согласно положениями Налогового кодекса, отчет необходимо будет представить в контролирующий орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Чтобы было понятнее и проще ориентироваться в данном вопросе, все необходимые даты включены в таблицу:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
Отчетный период Срок представления в ИФНС
1 квартал 2017 года по 02 мая 2017 года, поскольку 30 апреля и 1 мая являются выходным и праздничным днями
1 полугодие 2017 года по 31 июля 2017 года, потому что 30 июля – выходной день
9 месяцев 2017 года по 30 октября 2017 года
2017 год по 30 января 2018 года

Исходя из сведений, изложенных в таблице видно, что сроки сдачи РСВ юридическими лицами в текущем году изменились, и теперь они не будут зависеть от того, каким образом представляется отчет: на бумажном носителе или в электронном варианте. Вместе с тем, если в штате предприятия 25 человек и более, отчет должен предоставляться только в электронном варианте (пункт 10 статьи 431 НК РФ).

Важно учесть при заполнении РСВ

Немаловажно то, что с начала 2017 года должна предоставляться форма, утвержденная приказом ФНС России № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 в виде единого расчета РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, часть 4-ФСС. Расчет страховых взносов, составленный на старом бланке, приниматься для проверки не будет.

Форма будет считаться не сданной, если в отчетности для ПФР:

  • по каждому сотруднику пенсионные взносы не будут совпадать с итоговой суммой взносов;
  • внесены неверные данные застрахованных лиц.

После того, как работодатель получит электронное уведомление о нарушении, необходимо будет в течение пяти дней устранить ошибку и представить новый расчет. В противном случае будет начислен штраф:

image

Здравствуйте! Меня зовут Евгений Зорин. Больше 8 лет я работаю юристом в области гражданского права. Решая разнообразные проблемы, я получил достаточно большой и разнообразный опыт в этой сфере. Я хотел бы помочь пользователям сайта решать разнообразные задачи.

Данные для сайта собирали и обрабатывали профессионалы, для доступного написания полного объема информации. Вся информация изложена в доступном виде. Перед применением найденной на сайте информации необходима обязательная консультация со специалистом.

Расчет по страховым взносам — это отчет, в котором указываются информация о начисленных и уплаченных суммах на обязательное пенсионное и медицинское страхование и сведения персонифицированного учета в организации. РСВ сдают в ФНС ежеквартально. Отчитаться за 3 квартал 2021 года нужно до 01.11.2021.

15 сентября 2021

Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс

Скачать бесплатно бланк новой формы РСВ за 3 квартал 2021 года

Скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021 года

Какой бланк РСВ использовать

В 2021 году действует новый бланк расчета по страховым взносам, который утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ в редакции приказа ФНС № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. Код по КНД — 1151111. Расчет состоит из титульного листа и трех разделов, которые содержат 10 приложений, всего 22 листа. Раньше приложений было 11, в новой форме ЕРСВ изменилась их нумерация.

ВАЖНО! Отчетная форма РСВ-1 в ПФР больше не сдается, расчеты по страховым взносам направляют в ИФНС. Отчетность за 3 квартал 2021 сдавайте по обновленной форме с изменениями из приказа ФНС № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020. Применяйте новую форму расчета, иначе штрафов не избежать.

Когда сдавать расчет в 2021 году

Срок предоставления расчета одинаков для всех работодателей: сдача отчета РСВ в 2021 году осуществляется не позднее 30-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчитываются 4 раза за год, сведения в расчете формируют нарастающим итогом: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.

Сроки предоставления расчета в 2021 году:

  • за 4 квартал 2020 (за год) — до 01.02.2021 (30.01 — суббота);
  • за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
  • за полугодие — до 30.07.2021;
  • за 9 месяцев — до 01.11.2021 (30.10 — суббота);
  • за 2021 год — до 31.01.2022 (30.01 — воскресенье).

ВАЖНО! В 2022 году для отчетности по страховым взносам начнут применять новую форму РСВ. Действующий приказ ФНС об утверждении расчета утратит силу. Подробнее: ФНС изменит форму расчета РСВ.

Условия для заполнения расчета

Рассмотрим заполнение отчета РСВ за 3 квартал 2021 на примере бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения и общие тарифы страхового обеспечения. Среднесписочная численность — 2 работника: директор и подчиненный, показатель не менялся.

Обратите внимание на рекомендации ФНС по заполнению расчета по страховым взносам. Используйте бесплатно обзор и инструкцию КонсультантПлюс.

Получите бесплатный доступ, чтобы прочитать.

В сентябре 2021 года подчиненный Федин Виктор проболел пять календарных дней. За этот период ему начислили пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. Из этих денег 3283,18 руб. оплачены за счет средств Соцстраха. Иных пособий, больничных и прочих выплат за счет Соцстраха в 3 квартале не было.

Зарплата работников спортивной школы «АЛЛЮР» составила:

  • в июле — 100 000,00 руб.;
  • в августе — 100 000,00 руб.;
  • в сентябре — 88 095,24 руб.

Итого за три месяца — 288 095,24 руб.

Других перечислений в пользу работников бюджетное учреждение не производило. Ни по одному из работников ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» не была превышена предельная величина по взносам на пенсионное и социальное страхование (ОПС и ВНиМ).

Ответственный специалист по отчетности РСВ рассчитал страховые взносы во 2 квартале 2021 года:

Период

ОПС (22%)

ВНиМ (2,9%)

ОМС (5,1%)

За июль

22 000,00 руб.

2900,00 руб.

5100,00 руб.

За август

22 000,00 руб.

2900,00 руб.

5100,00 руб.

За сентябрь

19 380,95 руб.

2554,76 руб.

4492,86 руб.

Итого

63 380,95 руб.

8354,76 руб.

14 692,86 руб.

Как заполнить ЕРСВ

Единый расчет по страховым взносам заполняют по нормативам ФНС:

  • приказ ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019;
  • письмо ФНС № БС-4-11/1020@ от 29.01.2021;
  • письмо ФНС № БС-4-11/663@ от 22.01.2021.

Покажем пошагово, как правильно заполнить РСВ за 2 квартал 2021 года для учреждений.

Шаг 1. Титульный лист

На титульном листе указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим 0, если единый расчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий по порядку номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

ВАЖНО! Приказ ФНС № ЕД-7-11/751@ от 15.10.2020 внес существенные изменения в ЕРСВ. В этом нормативе указано, где в РСВ отражается среднесписочная численность за 2021 год, — на титульном листе. Отдельную форму сведений о среднесписочной численности по состоянию на 1 января ФНС отменила.

Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Обязательные показатели для заполнения новой РСВ в части 3.1:

  • ИНН работника;
  • СНИЛС;
  • Ф.И.О.;
  • дата рождения;
  • пол;
  • гражданство.

Для граждан России устанавливаем значение 643 (строка 120), код страны установлен постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (строчка 100) выбираем в соответствии с приложением № 2 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Код паспорта гражданина РФ — 21, указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Заполняем часть 3.2 третьего раздела единого страхового расчета: в поле «месяц» устанавливаем порядковый номер месяца начисления зарплаты. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с приложением № 8 приказа ФНС, «наемный работник» — значение НР. Затем приводим помесячную разбивку начисленных вознаграждений за труд.

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями для ОПС в 2021 г. — 1 465 000,00 рублей на одного работника.

Вот образец заполнения новой формы РСВ за 3 квартал 2021 для 3 раздела:

ВАЖНО! Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику соответствует суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения в заполнении, налоговики не примут отчет! РСВ не примут, и если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

Шаг 3. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ

В подразделе 1.1 РСВ указываем код тарифа плательщика. Нормативные правила заполнения расчета по страховым взносам предусматривают такие коды (приложение № 5 к порядку заполнения):

  • 01 — для плательщиков, применяющих основной тариф страховых взносов;
  • 06 — для плательщиков из сферы ИТ;
  • 10 — для НКО (за исключением государственных и муниципальных бюджетных учреждений).

Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ.

Вначале отражаем численность человек:

  • общую;
  • число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
  • у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 2 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и (040 + 045).

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

  • государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
  • компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
  • единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
  • материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей, суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
  • материальную помощь в размере 4000 рублей. Сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
  • размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
  • прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 4. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 РСВ

Построчная инструкция заполнения РСВ в 2021 году (подраздел 1.2):

  • 010 и 020 — численность;
  • 030 — общая сумма начислений;
  • 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ;
  • 050 — разница между 030 и суммой строчек 040 и 045;
  • 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1 РСВ. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Код тарифа плательщика тот же — 01.

Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, если производятся прямые выплаты от ФСС, 02 — если действует зачетная система. Заполняем построчно:

  • 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
  • 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
  • 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
  • 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2021 году он равен 966 000,00 рублей;
  • 050 — база для расчета отчислений;
  • 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.

Теперь заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 РСВ.

Поля предназначены для:

  • 060 — исчисленных страховых взносов;
  • 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
  • 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
  • 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 – (070 – 080)).

Указываем 1 — при уплате платежей в бюджет; 2 — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1 РСВ.

Шаг 6. Заполняем приложение № 3 раздела 1 РСВ

Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета РСВ. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.

Оформление допстраницы РСВ производится по общим правилам. По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности. То есть раскрывает:

  • количество произошедших случаев за отчетное время;
  • количество дней болезни;
  • сумму, начисленную за счет ФСС.

Затем необходимо указать конкретный вид пособия, которое было начислено в отчетном периоде. Если их несколько, работодатель заполняет соответствующие строки приложения № 3 к первому разделу РСВ.

Шаг 7. Заполняем раздел 1 (сводные данные) расчета по страховым взносам

Указываем величину, подлежащую уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, итог за расчетный период (квартал) и за каждый месяц. КБК в едином отчете по страховым взносам отражаем в соответствии с приказом Минфина № 209н от 29.11.2017.

Штрафы за РСВ в 2021 году

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи ЕРСВ (за 3 квартал 2021 — до 01.11.2021), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

ВАЖНО! С 01.07.2021 увеличился допустимый период просрочки по ЕРСВ — с 10 до 20 рабочих дней. Если в течение указанного времени не предоставить отчетность, налоговая заблокирует счета (ч. 3 ст. 76 НК РФ). По новым правилам, перед блокировкой налоговики предупреждают нарушителей: отправляют уведомление за 14 дней до предполагаемой даты приостановления работы счетов.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в РСВ при заполнении, то отчет является фактически непредоставленным. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. В абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ определено: после внесения изменений датой сдачи РСВ признается день, когда форма отправлена в первый раз.

Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

7 минут на чтение 1 284 просмотров Содержание image
  • Нормативное регулирование отчетности по страховым взносам
  • Бланк расчета по страховым взносам по КНД 115111
  • Сдача формы РСВ
  • Сроки сдачи РСВ за 3 квартал
  • Штрафы за просрочку сдачи РСВ
  • Способы сдачи РСВ в 2021 году
  • Заполнение РСВ за 3 квартал 2021 года
  • Порядок заполнения ЕРСВ 2021 года
  • Заполнение титульного листа
  • Необходимость сдачи нулевого РСВ
  • Ошибка при представлении ЕРСВ при отсутствии выплат
  • Ответы на распространенные вопросы

Работодатели обязаны ежеквартально представлять отчетность по страховым взносам в ФНС. Близится очередной срок сдачи такого отчета, который представляет информацию о начислениях и уплате взносов по пенсионному, медицинскому и социальному обязательному страхованию, объединенных одной формой РСВ.

Нормативное регулирование отчетности по страховым взносам

НК РФ часть 2 Глава 34. регулирует выплаты страховых взносов работодателей

Федеральный закон  от 15.12.2001 N 167-ФЗ определяет выплаты ОПС

Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ о персонифицированном учете в системе ОПС

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ определяет ОСС работников

Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ – формы отчетности на ОПС по взносам, их заполнение и сдачу

Письмо ФНС России от 21 декабря 2017 г. № ГД-4-11/26010@ определяет заполнение раздела 3 РСВ.

Читайте также статью ⇒ Льгота по страховым взносам в 2021 году.

Бланк расчета по страховым взносам по КНД 115111

В 2021 году сдать РСВ обязаны все работодатели, осуществляющие выплаты работникам за труд.

Отчетность должна быть сдана в форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, состоящей из 24 листов и включающий информацию о взносах (кроме травматизма) и по организации в целом и персонифицировано.

Правильность заполнения расчета проверяется посредством сверки: в РСВ должно сходиться более 300 данных (Письмо ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@). На сайте ФНС бесплатно предоставляется ПО для сверки соотношений и перед отправкой РСВ следует проверить на их соблюдение. При наличии расхождений, РСВ должно быть исправлено.

Сдача формы РСВ

С 01.01.2017 года переданы полномочий по регулированию взносов ФНС. Плательщики – юридические и физические лица, со статусом страхователя и подразделяются на 2 группы: осуществляющие и не осуществляющие выплаты физлицам. Сдается РСВ в ФНС по месту нахождения или проживания.

Для РСВ за 3 квартал 2021 года действует та же форма, хотя планировалось обновление формы, но, скорее всего, обновление бланка РСВ осуществится в 2021 году.

Фиксированные суммы страховых взносов, подлежащие уплате за расчетный период, должны рассчитываться пропорционально времени осуществления деятельности ИП, у которых нет наемных работников.

Начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России М. Сергеев

Сроки сдачи РСВ за 3 квартал

РСВ отражает информацию, ранее содержавшуюся в 4 формах: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС, и представлявшейся в ПФР и ФСС.

РСВ должен быть представлен ежеквартально. Данные в расчете показываются нарастающим итогом и отчетность представляется за: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Сдача расчета в ФНС должна быть осуществлена не позднее 30 числа следующего за отчетным месяца. За 3 квартал 2021 года РСВ должен быть сдан 30 октября 2021 г. Днем сдачи расчета считается дата:

  • передачи формы в ФНС – подтверждается отметкой о приеме
  • отправки по почте – по квитанции
  • передачи через интернет – фиксируется оператором ТКС

РСВ представляется даже при отсутствии выплат, т.е. организация или ИП должны сдать в ФНС нулевой расчет.

Штрафы за просрочку сдачи РСВ

За сдачу РСВ за 3 квартал 2021 г. позднее 30 октября организации или ИП грозит штраф. Также ФНС вправе заблокировать счета за непредставление РСВ в течение 10 дней после 30 октября. Отчет является несданным, если содержит ошибки, указанные в ст.431 НК РФ, о чем ФНС уведомляет страхователя. В срок 5 дней с момента электронного уведомления форму с ошибками нужно исправить и сдать, если уведомление отправлено по почте, то исправления необходимо предоставить в срок 10 дней с даты отправки. При сдаче исправлений в эти сроки, датой принятия будет являться день первоначальной сдачи расчета.

Способы сдачи РСВ в 2021 году

РСВ за 3 квартал 2021 г. предоставляется 2 способами:

  • в бумажном виде – страхователями с численностью до 25 человек и в этом виде проверка составит 10 дней
  • в электронном виде – страхователями с численностью свыше 25 человек, такие расчеты проверяются автоматически
  • в электронном виде – страхователями с численностью до 25 человек при наличии квалифицированной подписи

Если работодатель с численностью более 25 работников сдает РСВ за 9 месяцев в 2021 года в бумажном формате, то налагается штраф.

Заполнение РСВ за 3 квартал 2021 года

Некоторые части РСВ обязательны к заполнению, другие – при наличии данных. РСВ представлен:

  • титульным листом
  • 3 разделами данных:
    • об обязательствах плательщиков взносов с приложениями
    • об обязательствах глав КФХ с приложением
    • персонифицированные сведения о застрахованных лицах с подразделами

Порядок заполнения ЕРСВ 2021 года

Лист (раздел) Обязательны к заполнению
Титульный лист Всеми
Сведения о физлице (не ИП) Физлицами, не являющимися ИП и не указавшие ИНН
Раздел 1 с приложениями и подразделами Всеми, выплатившими доходы
Раздел 2 с приложениями и подразделами Главами КФХ
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1 выплачивающими взносы по доп. тарифам
Приложения 5–8 к разделу 1 применяющими пониженные тарифы
Приложение 9 к разделу 1 выплачивающими доходы иностранным работникам (без гражданства, временно пребывающим в РФ)
Приложение 10 к разделу 1 Осуществляющими выплаты студентам в студотрядах
Приложения 3 и 4 к разделу 1 Выплачивающими страховое обеспечение по ОСС

Заполнение титульного листа

На титульном листе не нужно заполнять часть: «Заполняется работником налогового органа», эту часть нужно оставить пустой. Остальная заполняется при наличии информации: ИНН и КПП, код периода, наименование организации, код ОКВЭД и ФИО лица, подписавшего РСВ и дату, код ФНС, код места сдачи отчетности.

Код Значение (по месту жительства или учета)
112 физлица (не ИП)
120 ИП
121 частного адвоката
122 частного нотариуса
124 члена (главы) КФХ
214 российской организации
217 правопреемника российской организации
222 обособленного подразделения российской организации
335 обособленного подразделения иностранной организации в РФ
350 международной организации в России

К разделу 1 заполняется приложение, состоящее из подразделов, обязательными для заполнения являются подразделы 1.1 и 1.2, а другие –при наличии информации.

Приложение 1
Подраздел 1.1 – расчет базы на ОПС
010 число застрахованных лиц
020 число сотрудников с доходов которых начислили ОПС
021 число лиц, чьи выплаты перевалили за лимит для пенсионных отчислений
030 выплаты физлицам
040 доходы, которые освобождаются от обложения по статье 422 НК РФ
Подраздел 1.2 – для ОМС
Приложении 2 – для ОСС

Выплаты, не отражаемые в расчете по взносам:

  • подотчетные суммы
  • займы
  • выплаты подрядчику-ИП
  • дивиденды
  • новогодние подарки

Раздел 2 отражает обязательства глав КФХ, к нему относится 1 приложение, представляющее сведения о главе и членах хозяйства

В разделе 3 РСВ отражаются сведения отдельно по каждому работнику (отдельно на каждого заполняется раздел 3), здесь отражается:

  1. ИНН
  2. СНИЛС
  3. ФИО
  4. дата рождения
  5. код страны сотрудника
  6. пол
  7. реквизиты паспорта
  8. является или не является застрахованным

Важно! Число разделов 3 должно соответствовать числу застрахованных, получающих доходы, уволенных в том числе (признак уволенного лица – 1).

В подразделе 3.2.1 отражаются:

  • выплаты физлицам
  • рассчитывается база
  • сумма взносов на ОПС

Подраздел 3.2.2 отражаются:

  • взносы по дополнительному тарифу при начислении сумм работнику с вредными условиями труда

Необходимость сдачи нулевого РСВ

Если страхователи не производили начислений и выплат физлицам в отчетном периоде при, например, приостановлении деятельности, то этим работодателям за 3 квартал 2021 года нужно сдать нулевую форму РСВ.

При этом не все разделы расчета обязательны к заполнению. Плательщику (кроме главы крестьянского хозяйства) нужно оформить:

  • титульный лист
  • разделы 1 и 3
  • подразделы 1.1, 1.2
  • приложения 2 и 3

В нулевом РСВ для показателей, где должны быть цифры, проставляются нули, а в других – прочерки.

В разделе 3 заполняется страницу с персональными данными на руководителя, а подразделы не заполняются, потому что выплат не производилось.

Ошибка при представлении ЕРСВ при отсутствии выплат

База взносов – сумма всех вознаграждений за расчетный период, кроме сумм, не подлежащих обложению взносами. База определяется отдельно для каждого застрахованного нарастающим итогом.

База взносов на ОПС и взносов на ОСС имеет предельную величину, сверх которой взносы не взимаются. За исключением взносов для основной категории плательщиков на ОПС – 22 %, выплаты сверх базы взносов на ОПС составляют в размере 10 %.

Предельная величина базы в 2021 году составляет: ОПС – 1021000 руб., ОСС – 815000 руб.

Читайте также статью ⇒ Как сдать уточненный расчет по страховым взносам в 2021 году.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Как осуществляется проверка СНИЛС?

Ответ: ФНС при проверке точности СНИЛС использует такой алгоритм. Контрольное число СНИЛС определяется таким образом:

  1. каждая цифра умножается на номер своей позиции
  2. эти произведения суммируются
  3. последние 2 цифры остатка – контрольное число, которое не должно быть больше 100.

Вопрос №2: Каков размер взносов для ИП?

Ответ: В 2021 г. ОПС составляет 26545 руб. (если доход плательщика не выше 300000 руб.), если доход свыше 300000 руб. уплачивается фиксированная сумма 26545 руб. + 1% от суммы дохода сверх 300000 руб., но не более 212360 руб. (8*26545 руб.). ОМС выплачивается в фиксированной сумме 5840 руб.

image

Нравится статья

1 image 1 Рекомендуем похожие статьи Как оформить выход работника на пенсию?

Страховые взносы

Код ошибки 0400500003 в расчете по страховым взносам

Страховые взносы

Уменьшение патента на страховые взносы в 2021 году

Страховые взносы

Страховые взносы на ОПС в 2021 году

Страховые взносы

Образец платежного поручения в 2021 году

Документы

Аренда оборудования у физического лица: оформление, налогообложение, страховые взносы

Договора

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий