Кто платит, а кто тратит: кормящие страну автономные округа, триллионы от Москвы и забирающий свое Татарстан

Правительство страны установило налоговые пошлины, которые уплачиваются в бюджет государства. В налоговом кодексе установлена система налогов, которая состоит из трех частей:

  • Уровень федеральный.
  • Региональный уровень.
  • Местный.

Налоги федеральные прописаны в налоговом кодексе, их изменения могут производить налоговики. Уплачивать пошлину, сбор, взнос обязаны все налогоплательщики. Другие налоги, например, региональные, подлежат уплате в региональный бюджет и распространяются на все субъекты РФ. Правительство страны наделило региональные власти полномочиями вводить или отменять ставки налога, изменять их.

Местные налоги регламентированы актами на Федеральном уровне, и также органы на местах могут вводить или отменять налоги и сборы.

Разберемся, что относится к региональным налогам и кто является плательщиком.

Кто уплачивает региональные налоги? 

Уплачивать эти налоги обязаны все налогоплательщики, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории субъекта. К региональным относятся следующие виды налогов:

  • Налог на имущество предприятия.
  • Налог на транспорт.
  • Игорный бизнес (для некоторых субъектов).

Региональные власти наделены полномочиями определять налоговые ставки, порядок и срок уплаты налога, а также льготы. Но основные элементы ставок определяет налоговый орган Центра.

Для некоторых коммерческих структур разработаны специальные налоговые режимы, но это не снимает с них ответственность в уплате налога любого уровня.

Уплата налогов в региональную казну не зависит от режима налогообложения, единственное, что будет отличаться, это налоговая ставка.

Неоднократно произносилась фраза: «Заплати налоги и живи спокойно». Это значит, что если уплатить сбор своевременно, вашу организацию не будет беспокоить налоговый орган с требованиями уплатить штраф и пени.

Разберемся, чем различаются региональные и местные налоги.

В чем разница между налогами

Чтобы конкретно понять, в какой бюджет идут налоги и какие, составим таблицу федеральных, региональных и местных налогов.

 В какой бюджет уплачивается.  Какие платятся налоги.
 Федеральный.  НДС, Акциз, НДФЛ, налог на прибыль, водный, госпошлина.
 Региональный.  Имущество, транспорт, игорный бизнес.
 Местный.  Налог на землю и имущество – уплачивают физ. лица

Из таблицы видно, что налоги уплачивают не только коммерческие организации, но и физические лица. Так что же такое региональные налоги и сборы? Установлены они согласно Российскому налоговому кодексу, и платят их все субъекты Российской Федерации. 

Выше было перечислено, какие налоги в регионах платятся юридическими и физическими лицами. Если есть транспортное средство, значит, этот налог уплачивают все граждане субъекта.

Многие коммерсанты и простые люди могут задаваться вопросом: НДФЛ — федеральный или региональный налог? 

НДФЛ и НДС какие налоги? 

Подоходный налог уплачивают все работающие граждане страны, и этот налог – федеральный, это прописано в Налоговом кодексе (ст.13). Исключение составляют иностранные граждане, работающие на патенте. Налоги с них остаются в регионе.

В статье 56 НК прописано, что 85 процентов всех доходы от получения подоходного налога остаются в региональном бюджете, оставшаяся часть распределяется между округами, поселками, муниципальными районами.

Так что, можно сказать, что к региональным налогам и сборам относятся не только налог на транспорт и имущество организаций, но и часть НДФЛ.

Также можно задать вопрос: НДС — федеральный налог или региональный? Налог на добавленную стоимость — это та часть пошлины, которая включена в стоимость товара или услуги, является этот налог федеральным. Все коммерсанты и организации обязаны уплачивать данный налог своевременно.

 Итоги

Перечень налогов, которые уплачиваются в федеральный бюджет, можно увидеть в статьях налогового законодательства.  Среди них такие крупные, как налог на прибыль и НДС, акцизы. Все это значительно пополняет бюджет страны.

Значительно пополняется региональный бюджет, если есть рабочие места в регионе, функционируют фабрики, заводы, развивается сельское хозяйство.

Для региона это будет означать рост как самого субъекта, так уровень жизни работающего населения. Чем больше работающих граждан, занимающихся бизнесом, тем больше платится налогов, взносов, и, соответственно, пополняется бюджет.

image

2.2 Классификация налогов

В настоящее время виды налогов и сборов как важнейшей составляющей налоговой системы весьма разнообразны. Налоги можно классифицировать по разным признакам.

Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида:

  • федеральные:
  • региональные;
  • местные.

Федеральные налоги устанавливаются, отменяются и изменяются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ. Правительство субъектов Федерации наделено правом вводить или отменять региональные налоги на своей территории и изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим федеральным законодательством.

Местные налоги регламентируются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов РФ. Органам местного самоуправления в соответствии с НК РФ предоставлено право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы.

Классификация налогов в РФ в зависимости от уровня установления

Уровень установления

Налоги

Федеральные

  • Налог на добавленную стоимость;
  • Акцизы;
  • Налог на доходы физических лиц;
  • Налог на прибыль организаций;
  • Налог на добычу полезных ископаемых;
  • Водный налог;
  • Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
  • Государственная пошлина.

Региональные

  • Налог на имущество организаций;
  • Транспортный налог;
  • Налог на игорный бизнес.

Местные

  • Земельный налог;
  • Налог на имущество физических лиц.

При введении в действие на территории соответствующего субъекта РФ налога на недвижимость прекращается действие налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

В зависимости от метода взимания налоги подразделяются следующим образом:

  • прямые;
  • косвенные.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения. К прямым налогам относятся:

  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на прибыль организаций;
  • налоги на имущество как юридических, так и физических лиц.

Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товара (работы, услуги) в виде надбавки и уплачиваются потребителями. Эти налоги предназначены для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя. При косвенном налогообложении субъектом налога является продавец товара (работы, услуги), а носителем и фактическим плательщиком данного налога выступает потребитель. К косвенным налогам относятся:

  • налог на добавленную стоимость;
  • акцизы;
  • таможенные пошлины и др.

Косвенные налоги наиболее простые для государства с точки зрения их взимания, но достаточно сложные для налогоплательщика с точки зрения укрывательства от их уплаты. Привлекательны для государства эти налоги еще и потому, что их поступления в казну прямо не привязаны к финансово-хозяйственной деятельности субъекта налогообложения и фискальный эффект достигается в условиях падения производства и даже убыточной работы организаций.

Вместе с тем государство в силу этих особенностей косвенного налогообложения вынуждено использовать и прямые налоги, чтобы под налоговое воздействие подпало как можно большее число объектов деятельности налогоплательщика. Все это в комплексе создает достаточную устойчивость налоговых поступлений и одновременно усиливает зависимость размера уплачиваемых налогоплательщиком налогов от эффективности его деятельности.

Нередко на практике проводят разделение налогов в зависимости от их использования:

  • общие;
  • специальные.

К общим налогам относятся большинство взимаемых в любой налоговой системе налогов. Их отличительная особенность заключается том, что после поступления в бюджет они обезличиваются и расходуются на цели, определенные в соответствующем бюджете.

В отличие от них специальные налоги имеют строго целевое предназначение и «закреплены» за определенными видами расходов. В частности, в РФ примером специальных налогов могут служить:

  • транспортный налог;
  • налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы.

В зависимости от установленных ставок налогообложения налоги бывают:

  • твердыми;
  • процентными (пропорциональными, прогрессивными и регрессивными).

В зависимости от финансово-экономической целесообразности и отражения в бухгалтерском учете налоги классифицируются следующим образом:

  • включаемые в продажную цену товаров (работ, услуг);
  • относимые на издержки обращения и затраты производства;
  • относимые на финансовые результаты;
  • уплачиваемые за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении налогоплательщика.

В зависимости от принадлежности к уровню бюджета налоги можно подразделить так:

  • закрепленные;
  • регулирующие.

Закрепленные налоги непосредственно и целиком поступают в конкретный бюджет или во внебюджетный фонд. Среди них выделяют налоги, поступающие в федеральный, региональный и местные бюджеты.

Регулирующие налоги поступают одновременно в бюджеты разных уровней в пропорции, определенной бюджетным законодательством.

Особая категория налогов так называемые специальные налоговые режимы. В НК РФ предусмотрена возможность установления четырех таких режимов.

Классификация налогов в РФ в зависимости от субъектов налогообложения

Субъект налогообложения

Налоги

Налоги, уплачиваемые юридическими лицами

  • Налог на прибыль;
  • Налог на имущество организаций.

Налоги, уплачиваемые физическими лицами

  • Налог на доходы физических лиц;
  • Налог на имущество физических лиц.

Смешанные налоги

  • Налог на добавленную стоимость;
  • Транспортный налог;
  • Налог на игорный бизнес.

Специальные налоговые режимы в соответствии с НК РФ:

  • система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности;
  • упрощенная система налогообложения;
  • система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Особенность этих налогов состоит в том, что со дня их введения на территории соответствующих субъектов Федерации с налогоплательщиков, как правило, прекращается взимание большинства налогов, предусмотренных НК РФ.

Налоговые сборы, стабильно поступающие в бюджет от граждан, юридических лиц, ИП и организаций, формируют финансовую систему страны. Довольно часто россиянам приходится отдавать в казну существенную часть своего заработка. Именно поэтому люди ищут способы экономии и получения различных вычетов. Чтобы понять, как формируются суммы соборов, чем отличаются федеральные, региональные и местные налоги, каков порядок уплаты каждого варианта и т. д., необходимо тщательно изучить положения и нормы действующего законодательства, Налогового кодекса правительственных приказов, постановлений ФНС и др. image Самостоятельно вникнуть в азы существующего порядка налогообложения довольно трудно, это запутанная отрасль, которая постоянно дополняется и совершенствуется. К тому же, не всегда знание теории удается применить на практике при возникновении сложных правовых ситуаций. Чтобы разобраться с тем, какие суммы идут в государственный бюджет, а какие ставки устанавливаются для отдельных субъектов РФ в 2019 году, необходимо вовремя заручиться квалифицированной поддержкой опытного юриста. Только компетентные советы и практические рекомендации помогут правильно рассчитать и уплатить региональные и местные налоги, а также общегосударственные сборы.

Тратиться на услуги коммерческих адвокатов в 2019 году нет необходимости. Юридические консультации онлайн — вот современное, эффективное и надежное решение в любой ситуации. Воспользоваться поддержкой экспертов в сети могут жители из разных субъектов РФ, которым надо посчитать налог на имущество или прибыль, уточнить порядок их оплаты и перечень документов для вычета. Дистанционно изучив ваши обстоятельства, юрист разработает индивидуальный алгоритм действий, следуя которому, соискателю удастся решить любую правовую проблему, сэкономив при этом личные ресурсы.

Федеральные налоги и порядок их уплаты в 2019 году

  • НДС. Этот вид сборов активно начал использоваться в России сравнительно недавно. Однако благодаря ему в 2019 году формируется существенная часть государственной финансовой системы. Он относится к косвенным видам налогов, т. к. сбор уплачивает продавец товаров, а фактически он входит в их стоимость, значит, удерживается из бюджета граждан.
  • Акцизы. Эти сборы выплачиваются ИП и юр. лицами за перевод товаров через границу и осуществлении операций с товарами, входящими в особый перечень.
  • Налог на прибыль и НДФЛ. Фискальный сбор на прибыль устанавливается для российских и иностранных организаций, получающих доходы от деятельности. НДФЛ — аналог налога на прибыль, но он устанавливается для обычных граждан, получающих заработок и личные средства.
  • Водный сбор. В 2019 году плательщиками этого налога на территории всех субъектов РФ являются обычные граждане и юр. лица, которые пользуются водными ресурсами.
  • Налог на получение ископаемых, сбор использование животных и биологических ресурсов. Оба варианта относятся к самым молодым категориям удержаний. Они заменили собой ряд других многочисленных мелких сборов, упорядочив систему налогообложения в сфере в пределах всех субъектов России.

Порядок и срок уплаты каждого вида налогов предусмотрен НК РФ. Также существует специальный календарь осуществления взносов, который помогает бухгалтерам и обычным гражданам придерживаться графика уплаты, избежать административной ответственности.

Очень важно придерживаться правил, указанных в Налоговом кодексе по состоянию на 2019 год. Пренебрежение нормами влечет ряд отрицательных правовых последствий. Исключить их и обойти острые углы действующей нормативно-правовой системы всегда рад помочь опытный юрист онлайн.

Рекомендуем почитать Особенности исчисления и порядок сдачи отчетности по налогу на прибыль в 2019 году

Региональные налоги и сборы — их особенности и условия поступления в бюджет

  • Налог на имущество организаций. Его можно охарактеризовать, как основной прямой сбор организаций, который идет в региональный бюджет. Его уплачивают все российские организации, имеющие имущество, признанное объектом налогообложения.
  • Транспортный сбор. Порядок его уплаты предусматривает, что налогообложению подлежат наземные, водные и воздушные виды транспорта, которые можно охарактеризовать, как имущество организаций и физических лиц.
  • Налог на игорный бизнес. В 2019 году все организации, осуществляющие подобную деятельность, обязаны вести строгий учет, совершать выплаты в областной бюджет и отчитываться за полученную прибыль в ФНС.

Местный земельный налог и порядок его уплаты регламентируют не законодательные акты субъектов, а отдельных городов и других населенных пунктов. Он зависит не от того, какую прибыль получает налогоплательщик за имущество, а от объективных показателей участка — размера, расположения, наличия объектов, плодородности почвы и т. д. Каждый региональный налог является сугубо индивидуальным. Власти сами выбирают условия реализации, порядок уплаты и выдачи льгот, ориентируясь на особенности жизни в регионе, прибыль, получаемую гражданами, ценовой уровень и т. д. Это позволяет максимально адаптировать систему и сделать удержание сборов пропорциональным для каждого региона, области или края.

Федеральная, региональная и местная налоговая пошлина – это основной налоговый сбор, действующий на огромной территории России. Именно от уровня законодательных властей, установивших правила по применению фискальных обязательств, и будет зависеть классификация принятых законов. Предлагаем поговорить о том, какие федеральные, региональные и местные налоги действуют  в 2021 году.

Трёхуровневая налоговая «территория»

Все существующие  пошлины разделяются на три категории (ст. 12 НК РФ):

  1. Федеральный уровень.
  2. Региональный уровень.
  3. Местный уровень.

Для большей ясности и понимания предмета разговора, охарактеризуем отдельно каждую из перечисленных категорий.

Федеральный налог

Федеральные пошлины, установленные действующим НК РФ,  являются строго необходимыми к выплате по всей стране.

Региональный налог

Региональными являются пошлины, которые установлены НК РФ и необходимы к выплате лишь в каждом отдельно взятом субъекте Российской Федерации.

В процессе принятия региональных пошлин всегда утверждается следующие элементы налогообложения:

  • проценты по налоговым пошлинам;
  • система и время выплат налоговой пошлины;
  • отчётная форма по каждой отдельной региональной пошлине.

Все прочие фрагменты по налогообложению устанавливаются действующим законодательством. При их утверждении законодательной (представительной) властью в субъектах РФ, как правило, предусматриваются и различные послабления с основаниями для их использования.

Местный налог

Местными являются пошлины, которые установлены действующим Кодексом и  законными актами муниципальных органов власти. Они необходимы к погашению на конкретных муниципальных территориях.

Налоги и сборы местного толка обычно  начинают и прекращают действовать на территории каждого муниципалитета, причём в строгом соответствии с действующим НК РФ, а также всеми нормативными актами, принятыми органами муниципалитетов.

Налоговая «иерархия», представленная в таблице

№/№

Налоговый уровень

Налоговый перечень

1.

Федеральные налоги

2.

Региональные налоги

3.

Местные налоги

Налоги: методика взимания

Пошлины, в отношении способов их взимания, разумно разделить на две категории:

  1. Налог прямой направленности (прямой).
  2. Налог косвенной направленности (косвенный).

Прямые налоги установлены конкретно в отношении доходной части имущества налогоплательщика: использование и обладание данным имуществом является причиной для удержания налоговой пошлины.

Прямыми налогами считают: НДФЛ, пошлину на прибыль компаний, имущественный налог в отношении юридических и физических лиц. Налогами прямой направленности являются:

  1. Налоги реального свойства – они берутся с величины имущественной стоимости: это имущественная пошлина в отношении юридических и физических лиц.
  2. Пошлины личного свойства – они берутся с доходной суммы заработка: налог на прибыль компаний.

Косвенные налоги часто называют пошлиной на потребление. Они включены в стоимость  товаров в форме надбавки и выплачиваются покупателями.

Субъектами косвенного налогообложения являются продавцы товаров (работ и услуг), а носителями и фактическими плательщиками такого налога являются потребители.

Косвенные налоги включают в себя: налог на добавленную стоимость, акцизы, пошлины таможенные и т.д. К косвенным налогам относят:

  1. Налоги универсального свойства – они взимаются со всех товаров (работ и услуг): это НДС.
  2. Налоги индивидуального свойства – они взимаются с чётко ограниченного круга товаров (работ и услуг): это акцизы.

Говоря о косвенных налогах, нельзя не отметить, что именно данные налоги являются наиболее лёгкими для государства, если рассуждать с точки зрения их взимания.

Они представляются крайне привлекательными для государственной «машины» ещё и по причине того, что  поступают в казну прямым путём и не имеют привязки к хозяйственной деятельности субъекта налогообложения. При этом отличная эффективность сбора может быть достигнута и в условиях упадка производственных мощностей, и даже убыточной деятельности  всей компании.

Всё это работает комплексно, и именно этим способно создать надёжность поступления налогового потока в государственную казну.

Налоги и их назначение

В зависимости от назначения, все налоги можно разделить на две категории:

  1. Общий налог.
  2. Целевой налог.

Налоги общего назначения установлены в режиме общего порядка. К общим налогам относят множество взимаемых, причём в любой налоговой системе, налогов.

Они имеют отличительную особенность: после своего поступления в государственную казну они обезличиваясь расходуются на конкретные цели, которые определены соответствующим бюджетом.

Налоги целевого толка можно разделить на два вида: специальные и чрезвычайные.

Специальная налоговая пошлина призвана для финансирования определённых программ, имеющих целевую установку. Такая пошлина закрепляется за конкретным видом расходов. В отношении России:

  • это налоги на транспорт;
  • это налоги на воспроизведение сырьевой базы.

Чрезвычайная налоговая пошлина обычно устанавливается при чрезвычайных ситуациях.

Налоги и ставки

В отношении установленных ставок, налоговые сборы могут быть двух видов:

  1. Твёрдые налоги.
  2. Процентные налоги (пропорциональный налог, прогрессивный и регрессивный).

Налоги и бухгалтерский учёт

В отношении финансовой целесообразности и способа отражения в учётных бумагах у бухгалтера все налоги разумно поделить на следующие категории:

  1. Налоговые пошлины, включённые в ценник товаров при продаже.
  2. Налоговые сборы, относящиеся к издержкам и затратам производственного процесса.
  3. Налоги, которые относятся к финансовым результатам.
  4. Налоговые сборы, которые погашаются чистой прибылью, которая остаётся в пользовании у налогоплательщика.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов! Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам через онлайн-форму.

Налог и уровень бюджета     

В отношении принадлежности к бюджетному уровню все налоговые пошлины разделяются следующим образом:

  • Закреплённый налог – данный налог целенаправленно и полностью должен поступить в конкретную бюджетную «корзину», либо в фонд внебюджетного значения. В этой категории принято легко выделить пошлины, которые вливаются в бюджетные «корзины» разных уровней: федерального, регионального и местного.
  • Регулируемый налог – данный налог поступает одновременным образом в бюджеты самых разных уровней, но в таком пропорциональном соотношении, которое определено законом.

Налог и его классификация в отношении субъекта налогообложения

Вашему вниманию предлагается классификационная таблица, отражающая соотношение налоговой пошлины и субъектов налогообложения:

№/№

Субъект налогообложения

Налог

1.

Налоговые сборы, предназначенные для уплаты юридическим лицом

2.

Налоговые пошлины, предназначенные для уплаты физическим лицом (гражданином)

3.

Смешанные налоговые сборы

Специальный налоговый режим

Приводим перечень специальных налоговых режимов, регулируемых Налоговым Кодексом РФ:

  • система налоговых пошлин, имеющих вид единого налога на вменённый доход в отношении конкретной деятельности;
  • УСН (упрощёнка);
  • система налоговых пошлин в отношении производителей сельхоз товаров;
  • система налоговых сборов в отношении выполнения соглашений, относительно раздела продукции.

Налог и объекты налогообложения

В отношении объектов налогообложения все налоговые пошлины можно разделить на четыре вида:

  1. Налоги, которые взимаются с дохода (ЕНВД).
  2. Пошлины, которые взимаются с прибыли (налог на прибыль).
  3. Пошлины, которые взимаются с имущественной собственности (имущественный налог).
  4. Пошлины, которые взимаются с различных действий и операций (НДС).

Резюме

Все обязательства по налогам разделяются на три категории. Их разделение зависит, прежде всего, от того, для какого бюджета они предназначаются.

Налоговый Кодекс России – это тот главный документ, который служит фундаментом для фискальной системы всей страны.

В отношении местных и региональных сборов свойственны именно те особенности назначения и взимания, которые устанавливаются властями соответствующего ранга. Но при этом осуществлять отступление от общих норм, которые закреплены в Налоговом Кодексе, представители властей второго и третьего уровней не имеют права.

Именно за счёт фискальных платежей формируется доходная часть бюджета страны: ведь туда деньги поступают напрямую. В отношении обязательств первого и второго уровней может быть допущено перераспределение между нижестоящими бюджетными «корзинами», а именно: такие средства, как субсидии, субвенции и иные трансферы.

Подобное распределение регламентируется настоящим бюджетным законодательством – это Бюджетный Кодекс России.

Федеральные налоги – что это такое

Данный вид предусмотрен законодательством РФ и является обязательным к уплате на территории всей страны.

Льготы по данным налогам закрепленные Федеральными законодательными актами, однако особенность их в том, что регулирование размера льгот, как и размер ставок имеет право Федеральное Собрание в пределах собственного бюджета.

Важно: существует определенный вид ставок, которые могут регулироваться только Правительством РФ.

Федеральные налоги могут регулироваться только федеральным законодательством, а значит Постановлениями Правительства и Президента РФ, на данные период они регулируются НК РФ.

В чем состоит различие между налогами и сборами вы можете узнать в этом видео:

Функции и назначение

Федеральные налоги предусмотрены для пополнения федеральной казны, однако это не значит, что вся сумма по определенному платежу будет перечислена в государственный бюджет, к примеру, взыскание налога за добычу полезных ископаемых распределено между федеральным и региональным бюджетами в соотношении 20/80%.

Функции федеральных налогов заключены в вычитании сумм по следующим операциям:

  • Реализация разного рода услуг и товаров;
  • Передвижение по территории страны с целью собственной выгоды товаров и услуг;
  • Выполнение строительных мероприятий в собственных интересах.

При этом:

  • Налоговая ставка может колебаться, и существенно, в зависимости от вида деятельности;
  • Длительность налогового периода равна одному календарному месяцу или кварталу;
  • Допускается использование налоговых вычетов.

Различие и схожесть федеральных налогов с прочими видами

Важно: отнесение большей части обязательных платежей к федеральным призвано обеспечить стандартные правила на всей территории страны.

Отличия федеральных налогов от прочих видов заключается в нескольких пунктах:

  1. Главное – это установление на федеральном уровне основных признаков налогообложения:
  • Определение сроков;
  • Порядка уплаты и исчисления;
  • Размер ставок;
  • База;
  • Налоговый период и объект.

На региональном и местном уровне доступно определять только отдельные элементы налогообложения, такие как срок или ставка, размер льгот.

  1. Следующее отличие – это действие законодательных актов, которые в случае региона и муниципалитета имеют определенные административные границы.
  • Местные власти не имеют право создавать определенные службы по контролю уплаты и администрированию.
  • Также различие заключается в объеме наполнения казны, в данном случае федеральные налоги имеют самые большие объемы.

Общность всех налоговых платежей заключается:

  • В их обязательности;
  • Целевом назначении;
  • Наличии основных признаков;
  • Возможности применения в отношении их налогового планирования.
image
Основные элементы системы налогообложения РФ.

Категории федеральных налогов и сборов

Налоги и сборы по своему понятию имеют отличия:

  • Налоги – это фиксированные безвозмездные платежи, обязательные к выплате;
  • Сборы представляют собой суммы, взамен которых доступно получить какую-нибудь услугу или льготу.

Среди налогов федерального уровня имеются следующие виды:

  • НДС – данный вид налога взимается на всем этапе передвижения товара от производителя до потребителя, этот вид налога является самым существенным для казны, так как наполняемость от него составляет высокий процент. НДС будет существовать и регулировать экономику страны все время пока существуют торговые отношения. Тут вы можете прочесть, кто освобожден от уплаты НДС;
  • Акцизы – данный вид налога имеет отношение к косвенным и субъектом оплачивающим его является потребитель, поставщик в этом случае выступает налоговых агентом, который должен внести акцизный налог в казну государства, после оплаты товара клиентом, начисляется акциз на определенную группу товара. Какие установлены ставки акцизного сбора в РФ – читайте здесь;
  • НДФЛ – этот налог обязателен к взносу в казну государства всеми официально трудящимися гражданами, если при этом нет налогового агента в качестве работодателя, то уплата НДФЛ должна совершаться работником самостоятельно;
  • Налог на прибыль организации – доходы организаций ровно, как и доходы физлиц облагаются обязательным к уплате налогом, так как они осуществляют коммерческую деятельность на территории государства в личных интересах;
  • Налог на добычу полезных ископаемых – использование государственных недр с полезными ископаемыми облагается дополнительным налогом, размер которого зависит от стоимости добытых пород, при этом цену определяет сам добытчик на основании актуальной их рыночной стоимости;
  • Водный налог – лица, использующие в своей деятельности водные ресурсы обязаны уплачивать налог, размер которого зависит от объема и применяемой глубины для забора воды.

Кроме этого федерального уровня существуют:

  • Сбор на рыбалку и охоту – все убитые животные облагаются сбором по цене за штуку, а водные обитатели по цене за тонну;
  • Госпошлина – за обращение в федеральный или муниципальный орган с целью получения услуг и документов, гражданин обязан внести госпошлину в том объеме, который установлен государством на данный вид услуг.

Ставки и системы

Для каждой группы федеральных налогов существуют свои правила исчисления и размер ставок, который варьируется в зависимости от наличия льгот, налогооблагаемой базы и прочих особенностей.

Налогоплательщик при наличии обязанностей и объекта налогообложения обязан узнать ставку исчисления, уточнить наличие или отсутствие льгот и самостоятельно выполнить исчисление суммы, полагающейся к внесению в бюджет.

Пример вычитания акциза при ввозе организацией мототранспорта из-за рубежа:

  • Мощность двигателя 150 л. с является налоговой базой;
  • Налоговая ставка в данном случае 31 рублю за 1 л. с.;
  • Отсюда следует 150 * 31 = 4 650 рублей.

Важно: каждый вид налога имеет свою формулу и ставку для исчисления, которые детально описаны в НК РФ.

Кто, когда и куда оплачивает налоги

Налогоплательщиком федеральных налогов является:

  • Предприятия;
  • Индивидуальные предприниматели;
  • Импортеры;
  • Официально трудящемся граждане;
  • Работающие на основе патента.

Пополнение за счет сбора данных налогов происходит государственной казны, для уплаты каждого вида существует специальный счет, по которому следует вносить платеж, однако конечным получателем является ФНС.

Это же касается и сроков – каждый вид налога уплачивается по окончании налогового периода длительность которого предусмотрена НК РФ.

При этом порядок уплаты может не всегда иметь привязку к числу, так как при начислении размера налога ФНС, уплата происходит только после получения уведомления.

image
Какие налоги относятся к федеральным?

Отчетность

Декларацию при уплате федеральных налогов необходимо предоставлять в налоговые инстанции регулярно, так как это отчет за полученную прибыль, размер применяемых при расчете ставок, именно на ее основании сотрудники ФНС исчисляют правильно внесенную сумму.

Однако при разном виде федеральных налогов существуют и разные сроки для подачи отчетности, к примеру:

  • При НДС кроме годовой декларации необходимо отчитываться за каждый квартал;
  • Таким же образом необходимо заполнять декларацию и при получении налога на прибыль организации;
  • В случае с акцизом отчитываться следует ежемесячно до 25 числа, так как налоговый период в данном случае месяц.

Образец заполнения декларации по федеральному налогу на прибыль.

Учет федеральных налогов

Для каждого вида федерального налога в бухгалтерии существует свои записи, к примеру:

  • НДС отражается при продаже товаров в следующей записи – Дт 90 Кт 68 – НДС полагающийся к уплате в бюджет от продажи товаров или Дт 91 Кт 68 – от продажи основных средств.
  • Для акцизов основное отражение продажи товаров также выражается в записи Дт 90 Кт 68.
  • Таможенные пошлины по экспорту происходит отражение в такой способ Дт 44 Кт 68, а по импорту Дт 07, 10, 41 Кт 68.
  • Налог на добычу полезных ископаемых – Дт 20, 23, 25 Кт 68.
  • Налог на прибыль – Дт 99 Кт 68.
  • Применение водных и прочих ресурсов – Дт 08 Кт 68.
  • На доходы физлиц – Дт 04 Кт 68.

Ответственность налогоплательщиков

Важно: необходимо постоянно руководствоваться законодательными актами в исчислении, порядке уплаты налогов, так как за несоблюдение этих норм предусмотрены штрафные санкции.

После их начисления придется в добровольном или принудительном порядке оплачивать не только текущие счета, но и насчитанные пени, при этом если основных средств налогоплательщика будет недостаточно для уплаты штрафов придется рассчитываться имуществом.

Важно: в случае неуплаты платежа ФНС обязана в течение 3 месяцев с даты просрочки уведомить должника о размере просроченной суммы и начисленных пени.

При отсутствии у него такой суммы, должник имеет право на оформление отсрочки, рассрочки налоговых кредитов.

Заключение

Федеральные налоги составляют львиную долю в бюджете страны, особенно отдельные их виды, за счет чего они выступают регулятором государственной экономики. Уплата таких налогов обязательна для налогоплательщика, имеющего отношение к указанному в НК перечню, при этом необходимо уточнять вид налога, размер ставки и срока платежа.

Основные разновидности федеральных налогов и сборов рассмотрены в этом видео:

Не забудьте добавить «FBM.ru» в источники новостей imageimageimage

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий