Срок давности по налогам физических лиц на транспорт: рассказываем суть

Транспортный налог – обязательный платеж, который должны вносить все владельцы автомобилей и других ТС. В будущем году планируются изменения, в результате чего расчет будет осуществляться по-новому. Нововведения могут стать причиной затруднений, особенно если гражданин о них не проинформирован. Поэтому нужно рассмотреть, когда платить транспортный налог в 2021 году, и в каком порядке производится данная процедура.

Общие сведения

Налог начисляют всем водителям транспортных средств. Вносить оплату за автомобиль обязаны как физические, так и юридические лица. Смысл сбора заключается в том, что каждый владелец транспорта компенсирует ущерб, нанесенный окружающей среде в результате сжигания топлива. Также в состав платежа входит сумма за изнашивание дорожного полотна.

Размер налога в настоящее время

Ставка рассчитывается за 1 лошадиную силу двигателя машины. Во внимание берется тип транспортного средства, год его выпуска, стоимость. Приблизительную сумму платежа можно определить, используя значения, приведенные в таблице.

Мощность (л.с.) Средняя ставка (рубдей за 1 л.с.)
Легковые втомобили
До 100 2,5
От 100 до 150 3,5
От 150 до 200 5
От 200 до 250 7,5
Свыше 250 15
Грузовые автомобили
До 100 5
100-150 8
150-200 10
200-250 13
Свыше 250 17
Мотоциклы и мотороллеры
До 20 2
20-35 4
Свыше 35 10

Важно помнить, что размер налога зависит от многих факторов. К ним относятся регион РФ, вид машины, период ее эксплуатации, дата выпуска и стоимость. Чтобы выяснить ставку, нужно воспользоваться специальным онлайн калькулятором или посмотреть необходимый показатель на сайте НС РФ.

image

Совет! Чтобы выяснить мощность двигателя, достаточно посмотреть документ о ее регистрации. Если значение указывается в киловаттах, то для самостоятельной конвертации в нужную единицу измерения необходимо умножить показатель на 1.35962.

Как будут начислять в 2021 году

Достоверных сведений касательно возможных изменений в порядок обложения, пока нет. Также не известен точный срок уплаты транспортного налога, поэтому на данный момент правила не изменились. Заплатить за прошедший год нужно до 1 декабря 2021.

Для физических лиц размер рассчитывается инспекторами ФНС. Гражданам будут присылать письма с уведомлениями, в которых указано до какого числа нужно заплатить транспортный налог в 2021 году и точная сумма. Для проверки правильности можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.

Важно знать! В настоящее время организации обязаны производить расчет самостоятельно. Для этого требуется заполнить налоговую декларацию. В отличии от физлиц, которым надо платить после срока эксплуатации ТС, начисление и покрытие суммы происходит авансом наперед.

Это непременно нужно учитывать тем, кто не знает за какой год платится транспортный налог в 2021 году.

Кто освобождается от расходов

Налогообложению подлежать практически все виды транспорта. Большую часть из них составляют автомобили. Однако есть исключения, для которых не обязательно ежегодно вносить платежи. От расходов освобождают следующие категории:

  • imageАвтомобили, предназначенные для эксплуатации людьми с ограниченными физическими возможностями.
  • Машины, мощностью двигателей ниже 100 л.с., которые купили через органы социальной защиты.
  • ТС, применяемые в сельском хозяйстве строго по назначению.
  • Автомобили, используемые военными службами.
  • Машины, находящиеся на момент погашения в розыске после угонов.
  • Электрокары, мощность которых не превышает 150 лошадиных сил.

Рассматривая до какого числа нужно оплатить налоги в 2021 году, следует отметить, что некоторые категории населения могут воспользоваться правом на льготы. Но порядок начисления может измениться. Поэтому рекомендуется периодически изучать новости, представленные на сайте ФНС.

На льготы могут рассчитывать:

  • Родители или опекуны многодетных семей.
  • Пенсионеры.
  • Ветераны или инвалиды ВОВ.
  • Участники боевых действий.
  • Инвалиды любой группы.
  • Родители детей-инвалидов.

Возможные изменения в процедуре оплаты

Рассматривая, до какого числа платить транспортный налог в 2021 году, важно подчеркнуть, что неуплата является серьезным правонарушением. Поэтому погасить платеж следует своевременно, чтобы исключить наказание за задержку. В число мер по отношению к нарушителю входят штраф, арест на имущество, на автомобиль. Также могут запретить выезжать за границу, удерживать определенную сумму из ежемесячной зарплаты, если ее зачисляют на карту Сбербанка.

Оплатить налог можно следующими способами:

  • В одном из отделений «Почты России».
  • В интернете, на сайте «Госуслуги».
  • В кассе сбербанка.
  • Посредством банкомата или терминала самообслуживания.

Важно знать! Не исключено, что в 2021 году транспортный налог будет отменен. Однако вместо него могут назначать экологический сбор, который также повлечет за собой расходы. Это особенно актуально для водителей, чьи автомобили потребляют большое количество топлива.

Вопрос о том, когда платить транспортный налог в 2021 , актуален для большинства водителей. При отсутствии изменений в действующий закон, схема начисления и сроки оплаты сохраняются. Это означает, что внести платеж за автомобиль необходимо до 1 декабря.

С начала 2021 г. вступили в силу поправки в Налоговый кодекс РФ. Транспортный налог для юридических лиц претерпел значительные изменения — теперь нет необходимости направлять декларацию в ФНС, установлены новые сроки по платежам, оплата производится по квитанциям, направленным сотрудниками инспекции.

Содержание

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог относится к региональным сборам. Плательщиками сбора являются собственники ТС. То есть те, на кого зарегистрирован автомобиль или другое транспортное средство — граждане, индивидуальные предприниматели, организации. Однако уплата транспортного налога организацией имеет свои особенности.

Объект налогообложения

Ст. 358 НК РФ зафиксировала, с каких объектов движимого имущества взимается транспортный налог для организаций. К объектам налогообложения относятся автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, сани, яхты и другие средства передвижения.

Оплачивать налог необходимо на те виды ТС, которые подлежат госрегистрации. Однако некоторые отрасли социального направления (перевозка пассажиров, медпомощь, сельское хозяйство) освобождены от оплаты сбора на ТС:

  1. Для организаций и ИП, осуществляющих перевозки граждан речным, морским и воздушным транспортом, действует послабление — они не обязаны платить дорожный сбор.
  2. Не платить транспортный налог производителям сельскохозяйственной продукции при использовании тракторов, комбайнов, молоковозов и другой техники для проведения с/х работ.
  3. Не начисляется автосбор для органов государственной власти, охраняющих правопорядок или несущих воинскую обязанность.
  4. Воздушный транспорт, используемый в медицинской сфере.

Транспортный налог для юрлиц, равно как и для обычных граждан, не рассчитывается в случае угона машины.

Расчет транспортного налога для юридических лиц

Для упрощения процедуры расчета транспортного налога чиновники ФНС провели реформу. Как начисляется транспортный налог по новому для юридических лиц:

  • сотрудники инспекции самостоятельно посчитают сумму налога;
  • далее направляется квитанция-извещение о необходимости уплаты.

Уведомление для юрлица отправляют в личный кабинет плательщика на официальном сайте ведомства. Если в электронном виде известить не получается, то квитанция отправляется письмом по почте с уведомлением о вручении.

Если транспортный налог ООО не был рассчитан, и не пришло извещение, то фирма обязана оповестить ФНС об имеющемся движимом имуществе до 31 декабря текущего года (ст. 23 НК РФ). Для этого к письму прилагаются дубликаты документов о регистрации ТС.

Однако платежка от налоговой придет по завершении отчетного периода. А на протяжении года юрлицо обязуется рассчитать 4 авансовых платежа самостоятельно и оплатить их. Чтобы узнать итоговую сумму дорожного сбора, следует перемножить:

  1. Налоговую базу — мощность движка в л. с.
  2. Региональная ставка по данному типу ТС.
  3. Показатель владения (исчисляется делением количества месяцев владения на 12).
  4. Повышающий коэффициент.

Полученная сумма и есть транспортный налог. Авансовый платеж получится при делении суммы на 4 (в случае владения автомобилем на протяжении всего года). Месяц приобретения или реализации автомобиля считается полным при владении больше половины месяца.

Туристическое агентство «Мечта» зарегистрировало служебный автомобиль 25 апреля 2021 г. Мощность двигателя 95 л. с., налоговая ставка — 12 руб. Компании не придется оплачивать аванс за 1 квартал, поскольку право собственности зарегистрировано в апреле.

Аванс за 2 квартал рассчитывается так:

  • апрель не включается, поскольку приобрели машину в конце месяца;
  • платеж составит: 95 × 12 × 2/12 = 190 руб.

За 3 и 4 квартал сумма составит по 285 руб. = 95 × 12 × 3/12. В 2022 г. агентство получит извещение с суммой сбора = 95 × 12 × 8/12 = 760 руб.

Ставки по сбору

НК РФ содержит базовые ставки по транспортному налогу. Большая часть субъектов придерживается этого диапазона. Однако некоторые регионы устанавливают свои показатели.

Ставки транспортного налога для юридических лиц на 2021 г. для легковых автомобилей представлены в таблице (руб./л. с.):

Субъект РФ До 100 л. с. От 100 до 125 л. с. 125–150 л. с.  150–175 л. с. 175–200 л. с. 200–225 л. с. 225–250 л. с. Превышает 250 л. с.
Москва и область 12 25 35 45 50 65 75 150
Севастополь 5 7 7 25 25 75 75 100
Воронежская область 20 30 30 50 50 75 75 150
Липецкая область 15 28 28 50 50 75 75 150
Респ. Алтай 10 14  14  20 20 45  45  120
Респ. Ингушетия 10  10 30  30  40
Мурманская область 10 15 15 25 25 40  40  80
Краснодарский край  12 25 25  50 50 75 75  150
Приморский край 18 26  26 42  42  75  75  150
Тюменская область  10 30 30  38 38 55 55 100

Таблица иллюстрирует большую разницу в применяемых ставках в разных субъектах страны.

Срок внесения платежей

С 2021 г. отменены региональные сроки внесения платежей по транспортному сбору. Теперь действуют единые для всей территории страны сроки. Юрлицу необходимо перечислять авансовые платежи по завершении квартала. Ориентироваться стоит на такие даты:

  • 30 апреля;
  • 31 июля;
  • 31 октября.

Контрольный итоговый взнос — до 1 марта. К платежным числам применяется правило переноса. Если итоговый срок выпадает на выходной день, то платежное число переносится на ближайший рабочий.

Также с начала 2021 г. сменились платежные реквизиты:

  1. 13 — банк получателя.
  2. 14 — БИК.
  3. 15 — номер счета.
  4. 17 — номер счета получателя. 4 строки платежного документа заполняются по новым правилам. Из ряда новшеств — отмена декларации. Теперь документ можно подать лишь за минувший период — до 2020 г.

Какие льготы предусмотрены

Региональные власти по-разному поощряют развитие малого и среднего бизнеса. Одной из мер поддержки является предоставление льгот по дорожному сбору:

  1. В Республике Алтай применяется пониженная ставка при расчете сбора для юрлиц, обеспечивающих льготные перевозки пассажиров по городскому и пригородному направлению.
  2. В Липецкой области снижена сумма для монастырей, организаций нетрудоспособных людей, резидентов промышленных парков.
  3. В Новгородской области ставка снижена для компаний, занимающихся инвестиционной реализацией программ, одобренных властями.

В основном послабления для юрлиц по автосбору выражаются в снижении ставки. Применяются льготы для социально ориентированного бизнеса.

Компания может сэкономить средства при оплате сбора, если применяет упрощенную систему налогообложения. Транспортный налог при УСН включается в статью расходов при применении системы: доходы минус расходы 15 %.

Промежуточный статус занимает ИП, который не является юридическим лицом, и в то же время к бизнесмену по вопросам ответственности не всегда применяются нормы как к обычному гражданину.

ИП платит транспортный налог наравне с остальными плательщиками, если автомобиль зарегистрирован на предпринимателя. Если он в своей деятельности применяет УСН, то транспортный налог для ИП на УСН оплачивается как у обычного гражданина (ФНС присылает квитанцию, и предприниматель ее оплачивает в установленный срок).

Если ИП ведет деятельности по ЕНВД, то освобождается от уплаты ряда налогов:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • сбора на имущество физлиц.

Однако транспортный налог ИП на ЕНВД необходимо оплачивать при наличии ТС.

Таким образом, ТН для организаций имеет свои особенности по внесению платежей, их периодичности, срокам оплаты. С 2021 г. вступили в силу значительные изменения относительно этого вида сбора.

Транспортным налогом облагаются легковые автомобили, мотоциклы и прочие ТС. Ставки налогообложения, льготные категории и прочие параметры регулирует главным образом Глава 28 НК РФ, а также региональные правовые акты. В этом материале мы изучаем юридическую и практическую сторону срока исковой давности по этому виду налога, а также сроки его принудительного взыскания.

Особенности уведомления автовладельца об уплате транспортного налога

Такой налог требует обязательной уплаты не позже 1 декабря последующего года. Но особенность оплаты пошлины для физических лиц в том, что собственник автомобиля сам не рассчитывает налог.

За него это делает налоговая служба. Именно она отправляет человеку заказное письмо по почте с уведомлением об оплате налога.

Письмо должно быть отправлено не позже 1 месяца до наступления срока оплаты пошлины.

Все физические лица обязаны платить транспортный налог. При этом они не должны заниматься расчетами сумм такой пошлины. Этим занимаются работники налоговой службы.

Это интересно: С какой суммы не платится налог с продажи автомобиля: наша точка зрения на вопрос

Правовая база

Прежде чем исследовать вопрос того, какой срок давности у транспортного налога, необходимо изучить юридическую сторону этого аспекта. Сделать это нужно подробно, т.к. именно от юриспруденции в области транспортного налога зависят и сроки исковой давности, и порядок взыскания задолженности, и возможные последствия неуплаты.

В сфере налогообложения приоритетным к применению документом считается Налоговый Кодекс РФ. Транспортный налог частично регламентируется Главой 28 настоящего кодекса, но лишь частично.

В соответствии со статьями 356-363.1, транспортный налог находится на региональном, а не федеральном уровне. Это значит, что его объем, сроки уплаты, пеня и прочие нюансы может устанавливать регион, в котором зарегистрировано транспортное средство.

Федеральный акт же устанавливает лишь общие параметры налогообложения: категории плательщиков, неплательщиков, льготников; налоговые ставки, даты отчетного периода и прочее.

Автомобиль или любое другое транспортное средство должно соответствовать параметрам, установленным ст. 358 НК РФ. Без соблюдения этой нормы государство не имеет права обременять владельца ТС налогами. К примеру, налогом облагаются не только автомобили, но также яхты, вертолеты, самолеты и т.д. Не облагаются налогом автомобили, специально оборудованные для инвалидов, речные и морские суда для промысла, тракторы и т.д.

Что касается налоговой задолженности и срока исковой давности, то регулированию этих аспектов полностью посвящен раздел VI НК РФ. В частности, ч. 1 ст. 113 НК РФ устанавливает не только срок давности неоплаченного транспортного налога, но также срок вообще любого правонарушения в сфере налогообложения.

Подытоживая: если гражданин хочет выяснить, как избежать последствий за просроченную уплату налога, главный с точки зрения права документ для изучения — это налоговый кодекс. Особенно важны следующие фрагменты: раздел VI, глава 28; в частности — ст. 113 и 358.

Достаточно важны и региональные правовые акты, но, в большинстве случаев, без их исследования можно и обойтись: в России очень мало регионов, пользующихся своим правом формирования отдельного юридического поля. Чаще всего регионы просто следуют вектору, заданному федеральным правительством.

Что такое срок исковой давности и когда он истекает?

Не стоит путать срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, о котором мы говорили выше, и срок исковой давности. Срок исковой давности — это тот период, в течение которого ФНС вправе обратиться в суд, чтобы взыскать с должника налоговые задолженности.

Чтобы физ. лица оплачивали налоги вовремя и не накапливали задолженности, налоговая предпринимает следующие шаги:

  • Высылает налоговое уведомление не позднее 30 дней до окончания срока уплаты (согласно п. 2 ст. 52 НК РФ) с указанием суммы налога.
  • Направляет должнику требование об уплате налога, в которой указана сумма недоимки и начисленной пени, если платеж не был совершен вовремя.

Если налогоплательщик не уплатил долг после получения требования, налоговая вправе подать на него в суд, и сделать это она обязана в определенные сроки. Срок исковой давности по транспортному налогу зависит от даты получения требования об уплате задолженности и её общей суммы. По завершению этого срока налоговая теряет право требовать выплаты долга. Общий срок исковой давности составляет три года. Если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (ст.196, 200 ГПК РФ).

Давайте рассмотрим каждый этап подробней.

Нюансы сообщения плательщику об оплате сбора

Сбор на автомобиль требуется оплатить не позднее первого декабря последующего года. Нюанс оплаты для обычных граждан заключается в следующем: они не рассчитывают его сами, это выполняет налоговый орган. Непосредственно он рассылает сообщения по почте об оплате ТН.

Существует срок давности списания данного сбора, пеней за оплату на автомобиль не в определённый временной промежуток? Срок давности – время, когда налоговики могут требовать от гражданина оплатить долг, сформированный за сбор на автотранспорт за установленное время.

Это значит, если гражданин вовремя не оплатил, то возникает срок давности на автомобиль. Множество людей хотят понять, транспортный налог, списание долгов в связи с истечением срока, как правильно поступить. К примеру, хозяин авто получил требование об уплате сбора за 2018 г., однако, в нём ещё сказано о необходимости оплаты сбора за 2009 г., как правильно поступить?

В этом случае нужно произвести уплату текущего платежа. Что касается долга за 2009 г., то первоначально требуется узнать, на самом ли деле гражданин не оплачивал сбор в 2009 г. Необходимо отыскать чек или напечатать его, зайдя в свой кабинет НС. Если платёж был выполнен своевременно, то можно обратиться в судебную инстанцию с претензией на неправомерные действия налоговиков.

При обнаружении ими ситуации, когда владелец не платит сборы, то они могут обратиться в суд за исполнительным листом для возврата недоимок за счёт имущества человека. Сроки, обязательные для соблюдения при передаче искового заявления, отличаются от размера недоимок.

На основании п.2 ст. 48 НК срок давности по иску о платеже сбора на транспорт для обычных людей составляет полгода.

Отсчёт данного времени начинается:

  • по окончании восьми суток со дня получения уведомления от НС – для долгов больше трёх тысяч рублей;
  • с момента достижения задолженности суммы в три тысячи;
  • как только, закончатся тридцать шесть месяцев и восемь суток со дня получения сообщения об уплате долга, при сумме меньше трёх тысяч.

Если налоговики, в определённое законом время, не обратятся с иском в суд, то получить долг они не смогут. Однако требуется помнить, что судебные органы могут выдать приказ приставам и позже определённого временного промежутка.

Если служба по налогам и сборам своевременно подаст исковое заявление, то получает приказ на взыскание недоимок. Его необходимо передать судебным приставам не позднее тридцати шести месяцев. Значит, если налоговики за данное время не отдадут приказ в ФССП, то недоимки получить нельзя. Если постановление будет передано своевременно, то ФССП возбуждают производство для взыскания задолженности.

Нужно знать, что в то время, в которое приказ лежит в ФССП, период действия его прекращается. Например, человек прячется от приставов или у него нет имущества, которое можно реализовать для закрытия недоимок, тогда постановление будет возвращено ФНС. Тогда отсчёт действия исполнительного листа начинается снова. Налоговики могут требовать возобновления производства в течение тридцати шести месяцев. Из-за этого срок давности списания сбора на автотранспорт не существует.

При каких обстоятельствах может списываться налог, если закончились тридцать шесть месяцев:

  • закончился временной промежуток в шесть месяцев для получения постановления суда для взыскания недоимок за счёт имущества гражданина;
  • налоговики не отдали в ФССП постановление на протяжении тридцати шести месяцев со дня его выдачи.

Помните, срок давности по иску может продлить суд, а период в тридцать шесть месяцев для получения налога по постановлению может и не наступить совсем ввиду прекращения срока действия. Поэтому необходимо платить своевременно и не ожидать, что задолженность спишут.

Срок давности привлечения к ответственности за неуплату транспортного налога

Все временные промежутки, в течение которых должна быть проведена оплата, устанавливаются на законодательном уровне. В 2019 году срок исковой давности по транспортному налогу за нарушения его уплаты регламентируется ч. 1 ст. 113 НК РФ. Согласно ей, если со следующего дня после окончания налогового периода или со дня совершения нарушения по уплате налогов прошло 3 года, то лицо, совершившее налоговое нарушение, не может быть привлечено к ответственности.

Абз. 1 ч. 1 ст. 113 НК РФ

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

Таким образом, срок давности за неуплату налогов составляет 3 года. В случае неуплаты транспортного налога юр. лицом трехлетний срок отсчитывается со следующего дня после окончания налогового периода, то есть года, за который не был уплачен налог.

Физические лица, в отличие от организаций, не высчитывают сумму налога самостоятельно, за них это делает ФНС, высылая результаты расчетов в налоговом уведомлении. Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ в уведомлении не может быть указана сумма налога более чем за 3 года, предшествующих текущему. А физ. лицо, в свою очередь, не должно оплачивать долги, которые были вынесены за налоговые периоды ранее этих 3 лет.

П. 3 ст. 363 НК РФ

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Это означает, что в налоговом уведомлении, которое вы получите в 2019 году, могут быть указаны задолженности только за 3 предыдущих года, и уплачивать налоги, начисленные ранее этого периода, вы не должны.

Это интересно: Срок исковой давности по налогам юридических лиц — разбираемся внимательно

Требование об уплате транспортного налога

–> Содержание

Многие люди приобретают автотранспорт, так как это приобретение упрощает жизнь в целом. После полного переоформления через соответствующие органы вы становитесь полноправным владельцем автомобиля.

Тут то и появляется вопрос насчёт транспортного налога. Его нужно оплачивать за право обладания и эксплуатации ТС.

Что такое налоговая база ТС?

Налоговая база — это физическая или другая характеристика объекта, который подлежит налогообложению. Данная база обязательная составляющая всех элементов налога. Предназначение налоговой базы в том, чтобы выражать объект налогообложения, его количественные характеристики. По сути, замер его параметров.

Объект и ставка по налогу

Предметом, подлежащим налогообложению, считается:

  1. Автотранспорт;
  2. Мотоцикл;
  3. Мопед;
  4. Автобус;
  5. Самолет;
  6. Вертолет;
  7. Теплоход;
  8. Яхта;
  9. Парусные суда;
  10. Снегоход.

И ещё многие транспортные средства прошедшие регистрацию в законном порядке Российской Федерации.

Автотранспорт, подлежащий налогообложению, также считается тот транспорт, который эксплуатировался до пяти лет и имеет объём двигателя, превышающий 300 кубических сантиметров.

Всецело налоговая ставка зависит от объёма двигателя, тяговой силы или валовости транспорта, разновидности транспортного средства. Сам размер налоговой ставки на ТС прописан в п. 1 ст. 361 НК РФ. Согласно закону она может валироваться, в большую или меньшую сторону.

Определение налоговой базы транспортного налога

Определяется она следующим образом:

  1. В отношении ТС, имеющие двигателя и тяговую мощность, измеренную в лошадиной силе;
  2. По отношению водного не самоходного транспорта, у которого ёмкость в зарегистрированном тоннаже;
  3. В отношении других плавательных или же воздухоплавающих ТС, в единице самого транспорта.

ТС с двигателем

К транспортным средствам с двигателем относятся устройство средства передвижения, приводимые в движения двигателем. Определение охватывает тракторы и самоходные машины.

Двигательными транспортными средствами являются автомобили:

  1. Легковые;
  2. Грузовые;
  3. Автобусы;
  4. Специализированный автотранспорт.

Тракторы:

  • Колесные и гусеничные;

Самоходный транспорт:

  • Снегоход;
  • Мотовездеход;
  • Грейдер;
  • Погрузик;
  • Экскаваторы.

А также военный транспорт, колёсный или гусеничный и мотоциклы, мопеды.

Воздухоплавающие транспортные средства

К типичному воздухоплавоющему транспорту относится самолет, кроме него существует и вертолет. Самолет — это воздушное транспортное средство, которое тяжелее воздушной массы, подниматься  в воздух ему помогает подъёмная сила реактивных двигателей.

Вертолет – винтокрылый воздушный транспорт. Поднимается в воздух с помощью подъёмной движущей силы нескольких несущих винтов, от которых идет привод к двигателям.

Водные буксируемые ТС

Несамоходное плавающие судно, используемое в судоходных целях. Судна смешанного типа плавания:

  1. Паром;
  2. Буровая станция;
  3. Плавучий кран;
  4. Баржа.

Также используется для промышленного мореплавания.

Не подлежат налогообложению

Объекты, не подлежащие налогу:

  1. Судна с весловым управлением и судна, с мотором тяговая сила, которых не превышает пяти лс;
  2. Автотранспорт, приспособленный и оборудованный для водителя-инвалида, и также автомобили, с мотором мощность, которых не достигает ста лошадиных сил.
  3. Автомобили, дарованные органами социальной защиты населения согласно порядкам установленным законодательством РФ;
  4. Промышленные водные транспортные средства;
  5. Водные, воздушные транспортные средства, предназначенные для перевозки пассажиров, которые считаются собственностью компаний или частных лиц предпринимательской работы. Их работа должна быть ориентирована на пассажирские перевозки или же на перевозку многотоннажного груза.

Спецмашины:

  • Трактор;
  • Комбайны самоходные;
  • Молоковозы;
  • Спецтранспорт для перевоза птиц и скота;
  • Спецтранспорт скорой ветеринарной помощи;
  • Спецтранспорт перевоза удобрений;
  • В целом практически весь транспорт, который используется в сельхозработах.
  1. Служебный транспорт, находящийся на балансе федеральных служб или исполнительной власти.
  2. Транспорт, который находится в федеральном розыске, но только в случае если факт кражи или угона подтвержден самим владельцем транспорта и выдан соответствующий документ в органах ГИБДД;
  3. Воздушный транспорт санитарно-медицинских служб;
  4. Водный транспорт, занесённый в единый Российский международный реестр судов;
  5. Водные станционные плавающие платформы, плавающие буровые установки.

На какие транспортные средства налоговая база не рассчитывается?

Вычисление налоговой базы транспортного средства

Сейчас постараемся описать, как произвести расчет базы транспортного налога. Налогообложению подлежит транспорт и машины, оснащённые механизмом, самоходный и буксируемый.

Налоговая база указывается производящим предприятием в техническом документе. Владельцу нужно просто найти технические характеристики транспорта и внести их в бланк декларации. С данным бланком обратитесь в налоговою инстанцию, и она сама с данных вами характеристик произведет расчет вашей налоговой базы. Транспортный сбор производится один раз в год.

База налогообложения указанная в технических паспортах или согласно с законодательством:

  1. Технические параметры наземного транспорта оснащенного моторам указана в техпаспорте. Измеряется в лошадиной силе.
  2. Тяговая сила воздушных транспортов, оборудованных воздушно-реактивными моторами, указывается в техпаспортах. Измеряется в кгс.
  3. Тяговая сила любого водного транспорта, который не оборудован мотором и способен передвигаться только с помощью буксира, также указывается в техпаспорте. Измеряется в тоннаже.
  4. Мощность других средств передвижения, без классификации, измеряется в их собственном весе.

Транспорт, на который налоговая база не рассчитана

Ссылаясь на статью 358, гласящая, что на ниже описанный транспорт налоговая база не рассчитывается:

  1. Весловые судна. Судна с двигателем, не мощнее пяти лошадиных сил;
  2. Легковой автотранспорт, оснащенный для людей с инвалидностью.
  3. Судна промышленного назначения;
  4. Спецтехника, используемая в сельхоз работах и изготовлении сельскохозяйственной продукции;
  5. Угнанный транспорт, находящийся в официальном розыске.
  6. Смерть плательщика, владельца транспортного средства.
  7. Прочие официально подтверждённые обстоятельства, имеющие факторы для прекращения оплаты налога.

Автовладелец, чей транспорт попал под налоговую базу, в обязательном порядке должен оплачивать налог согласно законодательству РФ. Оплачивать нужно там, где находиться ваш автотранспорт, то есть в конкретном городе и районе. Вносится налог в строго отведенные даты для этого, в противном случае вас ожидает штрафная санкция.

Бесплатная онлайн-консультация автоюриста

Бесплатная онлайн-консультация автоюриста

image

О таком виде налогообложения, как транспортный налог ведется активная полемика уже не первый год. Многие считают, что по западному образцу, он должен быть полностью упразднен и заменен иными. Однако на данное время такой сбор в пользу казны взимается, потому совсем не помешает выяснить, как начисляется транспортный налог на машину, чтобы правильно ориентироваться и не залезть незаметно для себя в неожиданные долги перед государством.

Содержание скрыть

  • 1. Немного о самом налоге и тех, кто его платит
    • 1.1. О налогоплательщиках
    • 1.2. Объекты налогообложения
  • 2. Порядок начисления транспортного налога для физических лиц
    • 2.1. Формула расчета и начисления транспортного налога
    • 2.2. Ошибки в начислении налогов
    • 2.3. Как оплатить ТН
  • 3. Видео о правильном расчете транспортного налога

Немного о самом налоге и тех, кто его платит

Прежде, чем разобраться, как начисляется транспортный налог на автомобиль, нужно напомнить, что же это такое и каким образом реализовано в нашей стране. Транспортный налог в Российской Федерации является имущественным, то есть необходимость его платить появляется только тогда, когда имеется определенное имущество, в нашем случае, автотранспортного средства. Только после покупки автомашины, начисляется налог на автомобиль, по ставкам, принятым в государстве. Следует понимать, что речь пойдет исключительно о физических лицах, а не организациях или предприятиях, компаниях и фирмах, коим может принадлежать машина.

Нужно знать

Кроме того, что начисление транспортного налога имеет место только при наличии автомобиля, стоит обязательно понимать и то, что все собранные средства идут в региональные бюджеты. Таким образом, налог этот можно назвать региональным, потому ставки по нему могут значительно отличаться, как, впрочем, и категории льготников, которым предлагаются скидки и послабления, в зависимости от причин их назначения.

imageО налогоплательщиках

Начинать интересоваться, почему, в каком размере и как начисляется налог на машину, всегда следует с законодательной базы.

  • Статья 357 НК РФ гласит, что в качестве налогоплательщика рассматривается владелец автотранспортного средства, зарегистрированного на него, согласно законам РФ.
  • Согласно статье 186 ГК РФ, плательщиком выступает также лицо, получившее ТС по доверенности, но не позже 2002 года. Правда, следует знать, что по тому же закону, срок доверенности не может превышать трех полных лет. На данное время, сроки таких доверенностей давно пропущены, а владельцами машин, следовательно, налогоплательщиками, признаются прежние собственники.
  • Согласно статье, за номером 362 НК РФ, все имеющиеся сведения об оформлении автотранспортных средств будут передаваться в налоговую службу сами регистрирующими органами.

То есть, любой человек, который купил авто, оформил его на себя, сразу же автоматически будет рассматриваться ИФНС, как плательщик транспортного налога.

imageОбъекты налогообложения

Для полноты картины придется четко разграничить все транспортные средства на те, что являются объектами налогообложения, и те, что ими не являются. Начнем с первых: автомашины, мотоциклы, яхты, самолеты и вертолеты, мотороллеры и автобусы, вкупе с разнообразными механическими машинами на гусеничном и пневматическом ходу, самоходные средства передвижения и снегоходы, гидроциклы и подобные ТС, признаются облагаемыми налогами, при условии, что они не попали во второй список, который мы сейчас и предоставим.

Итак, существуют категории ТС, которые под налогообложение не попадают. Согласитесь, это вполне разумно, иначе пришлось бы платить даже за детский велосипедик.

  • Легковой автотранспорт, оборудованный специально для людей с ограниченными возможностями, а также оснащенный двигателями, мощностью не более сотни лошадиных сил, что равняется 73.55 кВт. Сюда же можно отнести все ТС, что куплены посредством вмешательства и на средства, предоставленные органами социального обеспечения и защиты.
  • Лодки на весельной тяге, а также оснащенные двигателями, не более пяти лошадиных сил мощности.
  • Морские и речные суда промыслового лова, а также находящиеся в любой собственности, но работающие в системе перевозки пассажиров или разнообразных грузов.
  • Специальные машины, включая молоковозы, скотовозы, трактора, комбайны и прочие, что используются в выращивании, уборке и перевозке продукции.
  • Любые транспортные средства, которые на время начисления налога находятся неизвестно где или числятся в угоне, о чем есть специальное подтверждение из органов МВД.
  • Самолеты, а также вертолеты, что закреплены за медицинскими службами, а также буровые платформы и установки.

Таким образом, отличить ТС, что является объектом налогообложения будет не сложно, тем более, что в законе есть четкие указания, относительно этого.

Порядок начисления транспортного налога для физических лиц

image

Правильное и доскональное начисление налога на транспортное средство, это не сложно, если вникнуть в детали. На окончательный размер сбора будет влиять несколько основных факторов, которые придется принимать во внимание. Давайте разбираться, как начисляется налог на транспорт в компетентных органах, для чего немного углубимся в тему.

Формула расчета и начисления транспортного налога

Для того, чтобы узнать начисленный транспортный налог еще до того, как вам придет платежка, можно рассчитать его самостоятельно и получить результаты. Специалисты НС обычно применяют стандартную формулу, по которой и производят подсчет суммы.

СТН = НС х НБ х (ЧМС/12) х ПК

Давайте расшифруем сокращения:

СТН – окончательная сумма транспортного налога, которая и подлежит выплате в конкретно установленные государством сроки.

НС – налоговая ставка, что устанавливается государством, в зависимости от мощности мотора и иных критериев ТС.

НБ – основная налоговая базовая ставка, тоже четко фиксируемая государством.

ЧМС – количество месяцев использования автотранспортного средства в году.

ПК – повышающий коэффициент, который применим исключительно к роскошным автомашинам, о чем можно прочесть в материале, что уже есть на нашем сайте.

Все нужные данные для подсчета легко узнать, обратившись в НС по месту прописки (регистрации) или фактического места жительства. Правила начисления транспортного налога физическим лицам могут заметно отличаться, в зависимости от региона, потому есть смысл проконсультироваться у специалиста.

Важно

Разбираясь, за какой период начисляется транспортный налог, следует исходить из того, что считаться будет полное количество месяцев, когда авто использовалось за весь год. Однако, при этом, стоит понимать, что, если меж постановкой и снятием автомашины с учета не прошло одного месяца, ТН начислен не будет. Во всех иных случаях, количество месяцев будет учтено в полном объеме, вне зависимости от того, какого числа проводились регистрация и снятие с учета.

imageОшибки в начислении налогов

Неожиданности и неприятности, вместе с недоразумениями, случаются с каждым человеком, потому если вы считаете, что транспортный налог неправильно начислен, следует в этом обязательно разобраться, потому как человеческий фактор пока никто не отменял, да и едва ли отменит в будущем. В случае обнаружения ошибок или неточностей, вы должны обратиться к инспектору НС. Именно он и может рассказать и толково объяснить, как узнать, за что начислен транспортный налог, а также предоставить необходимую информацию и пояснения.

Потребуется подать ошибочную квитанцию и приложить к ней специальное заявление, которое можно написать от руки в свободной форме, но лучше распечатать на принтере. В положенные сроки в ведомстве должны разобраться, исправить ошибки и пересчитать сумму в платежке, о чем уведомить самого налогоплательщика. Оплаченные средства при потребности будут возвращены, а долги аннулированы. Таким образом, на вопрос, куда обратиться если неправильно начислен транспортный налог, есть простой и вразумительный ответ – в налоговую службу по месту жительства.

imageКак оплатить ТН

Как уже упоминалось, расчетным периодом для транспортного налога будет календарный год, как, впрочем, относительно любого налогового сбора, принятого в нашей стране. Правильный расчет производится на основании данных, что передает ГИБДД, в которой регистрируются все автомашины. Будут считаться все месяцы, в которые машина числилась за вами. Получить уведомление, а также платежку, что обычно к нему прилагается сразу же, можно различными методами:

  • Почтовым уведомлением.
  • Лично от сотрудника ИФНС.
  • Электронной почтой, если у вас имеется зарегистрированный личный кабинет на официальном портале НС.

image

После получения такого уведомления нужно произвести оплату любым удобным для вас методом в четко оговоренные сроки. К примеру, оплатить можно через почту, в любом банке страны или посредством онлайн-банкинга, к примеру, через сайт Госуслуг. При возникновении просрочек по оплате ТН на него будет насчитана пеня, которая значительно возрастет со временем, так что не стоит медлить, а лучше делать все в положенное время.

Стоит понимать, что относительно просроченных платежей существует исковой срок давности. То есть неоплаченный налог, ровно через три года будет аннулирован, потому «выкопать допотопные задолженности» у сотрудников ИФНС точно не получится. Однако это сработает только в том случае, если вы не получали за весь срок ни одного уведомления, а так бывает достаточно редко.

Для тех, у кого еще остались не проясненные вопросы о налоговых ставках и начислении ТН, специально предоставляем видео-пояснение, как именно это делается и в чем суть процесса. Есть смысл посмотреть его и расставить все точки над i.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий