Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): все особенности и нюансы

Эта статья призвана прояснить все вопросы и тонкости, касающиеся уплаты ЕНВД. Весь представленный в ней материал учитывает все изменения, произошедшие в налоговом законодательстве в плане уплаты единого налога на вмененный доход в 2015 году.

image

Содержание:

  • ЕНВД ↓
  • Срок уплаты ЕНВД ↓
  • Когда сдавать ЕНВД ↓
  • Формула расчета ЕНВД ↓
  • Коэффициенты в 2015 году ↓
  • Форма бланка ЕНВД 2015 г ↓
  • Как передать отчет ↓
  • Ответственность за налоговые правонарушения ↓

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход вводят на свои территории муниципальные образования посредством местных законов. ЕНВД необходимо оплачивать на территории соответствующего субъекта. Этот вид налога относится к специальному режиму налогообложения, который удобен, а зачастую и выгоден, прежде всего, малому и среднему бизнесу.

[box type=»download»] Примечание: под действие ЕНВД подпадает только определенный вид деятельности плательщика, а не он сам. И если плательщик занимается широким спектром услуг, то он должен будет раздельно вести учет по тем видам деятельности, к которым может быть применена «вмененка» и по остальным.[/box]

Единый налог на вмененный доход может заменить собой ряд налогов только по тем видам деятельности плательщика, доходы от которых, учитываются по этому специальному режиму. Причем налогом облагается вмененный доход, а не фактически полученный.

[box type=»download»] Примечание: плательщик обязан уплачивать ЕНВД вне зависимости от того, были ли доходы в текущем квартале или нет. «Нулевые» декларации вмененный доход не предусматривает.[/box]

Если плательщик занимается еще какой-либо коммерческой деятельностью, то налоги на доход с нее он должен уплачивать уже по другим системам.

С 2013 года плательщики сами должны выбирать переходить им на ЕНВД или остаться на общей системе налогообложения, то есть переход на единый налог на вмененный доход осуществляется добровольно.

Федеральный законом 97-ФЗ от 29.06.2012  предусматривает отмену этого вида налога с 2018 года, то есть налог просуществует еще 3 года и будет отменен.

Срок уплаты ЕНВД

Плательщик должен уплатить единый налог на вмененный доход до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Само 25-е число включается в срок уплаты, например, необходимо заплатить налог за третий квартал 2015 года, тогда крайний день уплаты будет 25.10.2015.

Когда сдавать ЕНВД

В 2015 году сроки сдачи будут следующими:

  • Отчет за I квартал (январь, февраль, март) представить до 20.04.2015.
  • Отчет за II квартал (апрель, май, июнь) представить не до 20.07.2015.
  • Отчет за III квартал (июль, август, сентябрь) представить до 20.10.2015.
  • Отчет за IV квартал (октябрь, ноябрь, декабрь) представить до 20.01.2016.

Формула расчета ЕНВД

В 2015 году формула расчета ЕНВД осталась без изменений:

ЕНВД=БД*ФП*К_1*К_2*15%

Базовая доходность (БД) – условная доходность по определенному виду деятельности которая устанавливается законодательно.

«Условной» доходность называется по той причине, что не зависит от реальных результатов работы плательщика, а назначается законодательно.

ФП – физический показатель.

Для каждого из видов предпринимательской деятельности БД и ФП определяется индивидуально.

Физический показатель для базовой доходности может быть численно равен:

  • Площади помещения (в квадратных метрах).
  • Численности рабочих.
  • Количеству посадочных мест.
  • Количеству автомобилей и т. д.

К_1 и К_2 – это корректирующие коэффициенты, которые изменяются ежегодно.

15% – действующая ставка налога.

Поскольку оплата и предоставление отчетности производится поквартально, то сумму налога следует умножить на три месяца.

В случае уплаты страховых взносов сумма налога на вмененный доход уменьшится на сумму произведенных платежей по взносам, но не более чем на 50%.

Коэффициенты в 2015 году

К_1 – коэффициент-дефлятор, устанавливаемый государством, и является одинаковым на всей территории Российской Федерации. На 2015 год значение этого коэффициента равно 1,798.

Изменения, внесенные в декларацию по ЕНВД:

  • В декларации с начала 2015 года отсутствует КБК.
  • Коды по ОКУН больше не указываются.
  • Изменился метод расчета налоговой базы.
  • Суммы страховых взносов теперь отображаются иначе.

Форма бланка ЕНВД 2015 г

Бланк декларации по ЕНВД за 2015 год можно скачать с ресурса http://russia-in-law.ru/nalogovaya-deklaratsiya-envd-novaya-forma-s-1-kvartala-2015/

Необходимо следить за соблюдением контрольных соотношений. С их помощью можно самостоятельно убедиться в правильном заполнении декларации, а в частности, в правильном применении коэффициентов и базовой доходности.

[box type=»download»] Примечание: для округления дробных значений физического показателя в декларации следует придерживаться правила округления. Если значение меньше 0,5, то оно не учитывается, если больше или равно, то округляется до единицы. [/box]

Как передать отчет

Предоставить отчет в налоговый орган можно:

  • Воспользовавшись услугами почтовой связи.
  • Отправить посредством интернета через специального оператора.
  • Сдать в налоговый орган по месту учета.

Рассмотрим подробнее каждый пункт.

Отсылка по почте

Когда налоговый орган принимает декларацию, отправленную по почте или курьером, дата предоставления проставляется равной дате отправки.

Если налоговый орган не принимает декларацию, то плательщику будет выслано уведомление в заказном письме.

Существует несколько требований к отправляемой по почте декларации:

  • Отправлять можно любой курьерской или почтовой службой, имеющей лицензию на этот вид деятельности.
  • Отправка должна быть зарегистрирована и обязательно иметь опись вложения, которая включает саму декларацию.
  • Декларацию необходимо отправить именно в то отделение налогового органа, где плательщик стоит на учете.
  • Отправляемая декларация обязана быть установленной формы со всеми необходимыми печатями и подписями.

Отправка декларации через интернет

Декларацию можно отправить по интернет через специального оператора электронного документооборота. Оператор является посредником между налоговым органом и плательщиком.

[box type=»download»] Примечание: напрямую в налоговый орган, минуя оператора, отправить декларацию не получится. Так как на сервере оператора электронного документооборота фиксируется время и дата отправки налогоплательщиком отчетности.[/box]

Согласно регламенту отчетность должна быть обработана в течение двух дней. То есть, чтобы избежать неприятностей с просрочкой, отчетность лучше отослать на два дня раньше крайнего срока. Это позволит вовремя устранить возможные ошибки, если налоговый орган откажется принять отчет.

Сдача отчетности в налоговую инспекцию по месту учета

Индивидуальный предприниматель имеет возможность сдать декларацию как самостоятельно, так и через своего законного представителя, который должен иметь на руках доверенность и документ, удостоверяющий личность.

Для организаций существует возможность сдать декларацию директора либо его законного уполномоченного.

Уполномоченным может быть любое лицо, с оформленной на него доверенностью, которая в обязательном порядке подписывается директором и скрепляется печатью.

Плательщику либо представляющему его лицу необходимо при себе иметь:

  • Паспорт.
  • 2 экземпляра отчетности на бумажном носителе.
  • На декларации обязательно наличие всех печатей и подписей.
  • Электронный файл декларации на любом носителе (флешка или ее аналог).

Датой подачи отчетности будет считаться дата, когда декларация была фактически предоставлена налоговому органу.

Ответственность за налоговые правонарушения

Список штрафов,законодательно установленных за нарушения в сфере налогообложения:

  • 10% от доходов, но не меньше чем 40 000 рублей составит штраф за незаконную предпринимательскую деятельность без постановки на учет в налоговом органе (НО).
  • 5000 рублей составит штраф за несвоевременное уведомление налогового органа об открытии или закрытии счетов.
  • 10 000 рублей составит сумма штрафа за просрочку в постановке на учет в налоговом органе.
  • Не меньше чем 1000 рублей (или 5% от суммы налога) составит штраф за просрочку в подаче декларации.
  • 20% от суммы налога составит штраф за неуплату или несвоевременную уплату ЕНВД. Если неуплата была умышленной, то штраф составит 40% от суммы налога.

image

ЕНВД относится к категории спецрежимов налогообложения, при этом на данный момент его по своему выбору могут использовать и юрлица, и отдельные ИП. Одной из главных особенностей данной системы является уплата налога не с реально заработанных средств, а с некоего вмененного дохода, размер которого рассчитывается по особой формуле, прописанной в Налоговом кодексе.

Использование этого спецрежима допускается только теми бизнесменами, которые осуществляют деятельность, входящую в строго ограниченный нормативно-правовыми актами перечень видов. Этот список постоянно сокращается, поскольку в ближайшие годы от данной системы налогообложения планируется полный отказ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

—>

Законодательство предусматривает поквартальное внесение оплаты по этому налогу, причем срок уплаты ЕНВД нужно соблюдать, так как в противном случае на предпринимателя будут наложены штрафные санкции.

Порядок заполнения

При заполнении квитанции для того, чтобы оплатить единый налог на вмененный доход, необходимо указать следующие данные:

  • КБК для уплаты налоговых сумм;
  • расчетный счет, на который будут отправлены средства;
  • БИК;
  • полные банковские реквизиты;
  • исчерпывающая информация относительно получателя (наименование налогового органа и прочие данные);
  • персональная информация налогоплательщика.

Чтобы не ошибиться с суммой, подлежащей уплате, целесообразно производит ее расчет по такой формуле:

ЕНВД = ФП х БД х К1 х К2 х Ставка

Где:

ФП Установленный для конкретного вида деятельности физический показатель.
БД Базовая доходность, определяемая Налоговым кодексом и представляющая собой сумму выручки, которую теоретически приносит каждая единица ФП.
К1 Коэффициент-дефлятор, который корректируется Министерством экономразвития в соответствии с темпами ценового роста.
К2 Коэффициент, который определяют власти на муниципальном уровне.
Ставка Процентный показатель, также устанавливаемый локальными властями (составляет о не 1 процент, а от 7,5 до 15 процентов).

Нормативная база

Порядок перехода и применения данного налогового режима четко изложен в главе 26.3 Налогового кодекса. Использование ЕНВД допускается строго ограниченному кругу предпринимателей, деятельность которых входит в категорию, указанную законотворцами в качестве разрешенной для данной системы налогообложения. При этом вмененка также должна быть одобрена властями на региональном уровне.

Во 2-м пункте статьи 346.26 Налогового кодекса прописаны те виды деятельности, по которым вмененка может применяться, и по которым допускается уменьшение базы соответственно уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд. В 4-м пункте той же статьи указано, в каких случаях налогоплательщик имеет право рассчитывать на освобождение от обязанностей по уплате некоторых видов налога.

Статья 346.26. Общие положения

В 226-й статье НК отмечается, кто именно выступает в качестве налоговых агентов: это могут быть и простые физлица, ведущие предпринимательскую деятельность, и разнообразные компании. Каждый вмененщик-юрлицо, согласно 6-й статье ФЗ под номером 402, должен заниматься ведением бухучета.

Статья 226 Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами

Сроки отчетности и уплаты ЕНВД

Ограничения по датам

Срок уплаты ЕНВД и нюансы этого процесса регламентируются статьей 346.32 Налогового кодекса. Налог начисляется и должен быть погашен по окончании каждого из кварталов в течение года, не позднее, чем наступит 25-е число следующего за отчетным периодом месяца. Никаких авансовых платежей за 1 3 и 4 квартал в данном налоговом режиме не предусмотрено.

В случае попадания конечной даты оплаты на праздничный день, равно как и на выходной, дэдлайн несколько смещается и переносится на ближайший рабочий день. В 2020 году подобных совпадений с празднично-выходными днями нет, поэтому никакого переноса или пролонгирования ни в одном квартале не будет.

Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога

Установленный срок уплаты ЕНВД

Таблица крайних дат уплаты налога на вмененный доход поквартально за 2020 год:

Наименование налогового периода Крайняя дата перечисления налоговой суммы
1-й квартал 25-е апреля
2-й квартал 25-е июля
3-й квартал 25-е октября
4-й квартал 25-е января (2018 года)

Налоговый период и штрафы

В соответствии с нормами профильного законодательства налоговым периодом по ЕНВД является квартал, что обусловливает необходимость расчета налоговой суммы и подачи декларации с трехмесячным интервалом, то есть по итогам деятельности за первый квартал, полугодовой временной промежуток, девятимесячный отрезок, а также год.

Уплачивать ЕНВД требуется в срок, финальной датой которого является 25-е число месяца, который идет после каждого отчетного квартала. То есть за первый квартал придется внести сумму до 25-го числа второго весеннего месяца, за второй квартал — до 25-го числа второго летнего месяца, за третий квартал — до 25-го числа второго осеннего месяца, за четвертый квартал — до 25-го числа первого месяца следующего года.

Чрезвычайно важно с точки зрения предотвращения получения штрафных санкций производить проплату строго в отведенные законодательством сроки. Избежать штрафа удастся лишь в том случае, если дэдлайн по уплате совпадает с праздинчно-выходным днем. Но перечислить в госказну полагающуюся сумму все равно нужно будет в ближайший после этого рабочий день.

Сдача декларации должна производиться еще более оперативно, чем непосредственно уплата налога. Законодательство обязывает подавать этот документ не позже, чем наступит 20-е число следующего за только что завершившимся кварталом месяца. То есть на предоставление декларации дается в целом на пять дней меньше, чем отводится на проплату налоговой суммы.

Дата, как и в случае с переводом налоговой суммы, может быть несколько отодвинута в связи с совпадением крайнего срока с выходным днем либо праздником.

Выгода использования ЕНВД состоит, помимо удобного, простого и понятного расчета, еще и в возможности уменьшить подлежащую уплате сумму на размер тех страховых взносов, которые были внесены в соответствующие фонды за работников. Однако уменьшение ограничено половиной суммы этих взносов.

Базовая доходность для ЕНВД за 2020 год устанавливается в зависимости от локальных нормативных актов региона, где находится предприятие.

Изменения в оплате ЕНВД в 2020 году описаны в этой статье.

В данном случае важно также учитывать, что в зачет могут идти взносы исключительно в том случае, если работники трудятся в сфере деятельности, входящей в категорию подлежащих обложению ЕНВД видов. При ведении различных видов деятельности и, соответственно, использовании труда сотрудников в разных сферах, предусмотрено применение нескольких режимов налогообложения, поэтому вестись учет должен раздельно.

Предприниматели, не имеющие нанятых сотрудников, также могут надеяться на уменьшение суммы подлежащего уплате налога: из базы вычитается размер перечисленного страхового взноса непосредственно за себя. Что касается сроков предоставления декларации и погашения налогов, то они аналогичны тем, которые предусмотрены для ИП и компаний с работниками.

Несвоевременность сдачи декларации грозит налогоплательщику штрафными санкциями, которые составляют 5 процентов от налоговой суммы, прописанной в данной декларации. При этом 119-я статья Налогового кодекса регламентирует минимальный размер такого штрафа — 1000 рублей. Не удастся избежать этого штрафа даже в том случае, если при не сданной декларации будет произведена уплата самого налога.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

Если недоимка по ЕНВД отсутствует, то санкции все равно не будут в полной мере сняты, однако больше 1000 рублей переплачивать все-таки не придется.

Если имеет место опоздание со сдачей декларации, усугубленное неуплатой налога, то расчет суммы санкций будет происходить из расчета все того же 5-процентного штрафа, если он окажется больше 1000-рублевого лимита.

Начисление штрафа с пеней происходит не от крайнего срока подачи декларации, а от последнего дня, отведенного на уплату ЕНВД, то есть от 25-го числа месяца, наступившего по окончании налогового периода.

Штраф, предусмотренный за отсутствие уплаты налога, регламентируется нормами 122-й статьи Налогового кодекса. Там прописано, что неполная уплата или полное ее отсутствие влечет за собой взыскание дополнительных 20 процентов от суммы налога. Более того, если налоговикам удастся доказать умышленность действий, то есть целенаправленное уклонение от уплаты налога, то размер штрафа будет увеличен вдвое и составит 40 процентов от ЕНВД.

На такие шаги налоговая может пойти лишь при условии, что налог совсем не уплачен. Если же уплата была произведена, хоть и с задержкой, то наложения штрафа удается избежать. А вот пеня никуда не девается, и ее придется погашать.

Статья 122. Порядок предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков

Не будет штрафа и в том случае, если декларация была подана с реальными данными, без заниженных сумм и целенаправленных искажений, бездействие имело место лишь в отношении проплаты налоговой суммы, которая не была произведена. При этом также придется внести в бюджет вместе с задержанным налогом определенную сумму начисленной пени.

Часто задаваемые вопросы

Каковы особенности для ИП, не имеющих работников?

Предприниматели, которые не прибегают к использованию наемного труда работников, располагают возможностью снижения подлежащей уплате в казну суммы налога на размер уплаченных за себя соцвзносов. Причем учитываются эти взносы в полном объеме.

Другой важный момент использования данной системы налогообложения предпринимателями, касается необходимости ведения бухучета. Законодательство на этот счет говорит, что физлицам вести данный учет необязательно, если при этом все указанные в НК правила, касающиеся ведения учета, соблюдены.

При ведении предпринимателем нескольких видов деятельности, для которых предусмотрено использование ЕНВД, требуется осуществлять ведение раздельного учета по каждой деятельности. То есть, в таком случае избежать ведения бухучета не удастся.

Каким образом производится учет площади при уплате?

Рассчитывая площади торговых залов, необходимо учитывать исключительно ту, которая задействуется непосредственно в торговле или обслуживании клиентов.

Если деятельность предпринимателя связана с розничной торговлей, то размер используемой площади не должен быть выше лимита в 150 квадратных метров.

Это касается исключительно площади торгового зала, то есть в расчет не берутся:

  • складские помещения;
  • подсобные помещения;
  • кабинеты административного назначения.

Каковы нюансы уплаты при использовании арендованного транспорта?

К категории видов, являющихся объектами налогообложения ЕНВД, деятельность предприятий, касающаяся передачи транспортных средств в аренду (в том числе вместе с водителями), не относится.

Допускается использование данной системы налогообложения компаниями, предоставляющими услуги по грузо- и пассажироперевозке, если размер автопарка не превышает 20 единиц техники. При этом договоры аренды не должны возлагать на арендодателя обязанности по оказанию услуг, связанных с транспортировкой пассажиров или грузов.

Подобного рода деятельность не причисляется к разряду предпринимательства в сфере оказания услуг по перевозке. Этим и объясняется невозможность применения вмененки в отношении арендованного транспорта.

Правила, прописанные в статье 346.27 НК, говорят о невозможности учета плательщиком переданного другой компании на некоторое время или сданного в аренду автотранспорта.

Статья 346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе

У договоров перевозки и аренды различные предметы налогообложения. Так, перевозка груза подразумевает передачу перевозчикам именно его, а сдача в аренду подразумевает передачу транспортного средства для осуществления перевозки. Во втором случае используется ОСНО либо УСН, в то время как первый вариант допускает возможность применения ЕНВД.

Использование вмененки предполагает четкое соблюдение всех норм и условий, прописанных в законодательстве. В противном случае право на работу по данной системе налогообложения будет утрачено, что неизбежно приведет к росту отчисляемых предпринимателем налоговых сумм в госказну.

Налоговая ставка ЕНВД в 2020 году зависит от того региона, где находится ИП.

Как проводится обновление декларации по ЕНВД и какие нюансы нужно учитывать при этом — смотрите ответы.

Возможен ли переход с УСН на ЕНВД в середине года и как избежать проблем при этом — мы расскажем.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию: 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

—> предыдущая запись Есть ли риск, что отменят ЕНВД следующая запись Оформление декларации ЕНВД 4 квартал 2020 года 06 февраля 2019 Срок уплаты ЕНВД и срок сдачи отчетности по налогу в рамках данного спецрежима не совпадают. Далее мы расскажем, кто и в какие сроки сдает отчетность по ЕНВД, а также опишем порядок расчета и уплаты налога.

  • Срок действия режима ЕНВД и порядок исчисления налога 
  • Кто сдает ЕНВД
  • Срок подачи отчетности: до какого числа сдавать, когда сдается ЕНВД за 4-й квартал, нужна ли специальная таблица для определения срока
  • Сроки оплаты ЕНВД: до какого числа оплатить, до какого числа следует уплатить ЕНВД за 4-й квартал
  • Можно ли платить ЕНВД ежемесячно и до какого числа 
  • Срок подачи ЕНВД-2 

Срок действия режима ЕНВД и порядок исчисления налога 

На такой специальный режим налогообложения налогоплательщики переходят по собственному желанию, если соблюдены требования, установленные ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, в частности:

  • вид деятельности хозсубъекта входит в перечень допускающих использование этого спецрежима;
  • количество сотрудников хозсубъекта — не более 100;
  • доля участия других юрлиц в составе хозсубъекта не превышает 25%;
  • введение данного спецрежима согласовано соответствующим органом власти на территории ведения деятельности или по местонахождению хозсубъекта и т. д. 

Более подробно об этих и иных ограничениях читатель может узнать из нашей статьи Кто может применять и платить ЕНВД — условия и ограничения.

Хозсубъект может по собственной инициативе отказаться от использования такого спецрежима (см. статью Как происходит снятие с учета ЕНВД — заявление об отказе). Кроме того, территориальный орган ФНС РФ может автоматически перевести хозсубъекта на общую систему налогообложения при нарушении им упомянутых выше требований и несоответствии регламентированным законом критериям.

Что же касается отмены возможности использования такой системы налогообложения в будущем, то согласно закону «О внесении изменений…» от 02.06.2016 № 178-ФЗ данный спецрежим будет отменен с 01.01.2021 (подробнее об этом читайте в статье Отменят ли ЕНВД и когда?).

Сумма названного налога к уплате исчисляется как произведение налоговых базы и ставки (по общему правилу она равна 15%) за вычетом суммы страховых взносов. 

Кто сдает ЕНВД

В 2018 — 2019 году сроки сдачи декларации и уплаты ЕНВД не изменились в сравнении с предыдущими. К субъектам, которые обязаны сдавать по нему отчетность, относятся:

  • юрлица и ИП, в данный момент использующие указанный спецрежим;
  • юрлица и ИП, отказавшиеся от применения данного специального режима в предыдущий налоговый период;
  • юрлица и ИП, переведенные налоговым органом на иную систему налогообложения по собственному предписанию. 

Срок подачи отчетности: до какого числа сдавать, когда сдается ЕНВД за 4-й квартал, нужна ли специальная таблица для определения срока

Сдачи декларации по ЕНВД производится по 20-е число первого месяца после квартала, по итогам которого представляется отчетная документация.

Аналогичный срок сдачи ЕНВД предусмотрен и для всех хозсубъектов независимо от их юридического статуса.

Определить срок сдачи ЕНВД в 2018 — 2019 году совсем несложно, для этого не требуются специальные графики и таблицы. Сдать отчетность нужно:

  • до 20 апреля, июля, октября того же года — за I, II, III кв. текущего года соответственно;
  • до 20 января последующего года — за IV кв. текущего года. 

Сроки оплаты ЕНВД: до какого числа оплатить, до какого числа следует уплатить ЕНВД за 4-й квартал

Срок уплаты налога ЕНВД регламентируется налоговым законодательством таким образом: по 25-е число первого месяца нового квартала, наступающего за отчетным, указанный налог должен быть перечислен. Срок оплаты ЕНВД в 2018 — 2019 году установлен в соответствии с этой нормой.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 — 2019 году за последний квартал — до 25 января следующего года включительно. Сроки сдачи отчетности ЕНВД в этом случае точно так же определяются общими правилами п. 3 ст. 346.32 НК РФ, т. е. сдать декларацию нужно до 20-го числа первого месяца после отчетного квартала. 

Можно ли платить ЕНВД ежемесячно и до какого числа 

Периодом отчетности в рамах данного спецрежима признается квартал, и, соответственно, налог должен быть уплачен по результатам отчетного периода, т. е. раз в квартал, а не на ежемесячной основе.

Вместе с тем, если хозсубъект отказался от ЕНВД или был автоматически переведен на иной режим налогообложения, расчет суммы налога производится за фактическое количество дней месяца, в котором был осуществлен отказ от спецрежима (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). 

Срок подачи ЕНВД-2 

Заявление по такой форме (утв. приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@) представляется ИП в территориальный орган ФНС РФ для регистрации перехода на соответствующий спецрежим. Юрлица в этой ситуации используют ЕНВД-1.

Указанное заявление надлежит подать в срок, не превышающий 5 дней с момента начала фактической деятельности на спецрежиме (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). 

***

Итак, предельным сроком уплаты ЕНВД является 25-е число месяца, следующего за периодом отчетности. Этим же правилом надлежит руководствоваться, определяя, до какого числа оплата ЕНВД должна быть осуществлена по итогам года.

Срок же для представления соответствующей декларации не идентичен сроку уплаты ЕНВД. Данная обязанность по представлению отчетной документации подлежит исполнению налогоплательщиком до 20-го числа первого за отчетным кварталом месяца.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Предлагаем статью на тему: «Таблица сроков уплаты енвд» с комментариями специалистов. В статье собрана полная и всесторонняя информация, позволяющая найти ответ на все вопросы. Если же вы не нашли ответ на вопрос, то в любой момент можно обратиться к нашему дежурному юристу.

image

Сроки уплаты енвд в 2019 году таблица

ЕНВД в 2019 году: краткий обзор основных изменений

Применение ЕНВД в 2019 году с учетом всех изменений потребует нового порядка расчета налога в связи с изменением коэффициента-дефлятора и возможностью учета расходов на покупку и установку онлайн кассы при расчете «вмененного» налога. Также изменится размер страховых взносов ИП за себя и наемных работников. Рассмотрим изменения, как непосредственно связанные с ЕНВД, так и косвенные, затрагивающие плательщиков данной системы налогообложения.

В 2019 году плательщиков «вмененного» налога ждет ряд изменений: увеличение корректирующего коэффициента К1, отсрочка в переходе на онлайн кассы, возможность учета расходов по покупке и настройке новой ККТ при расчете налога. С нового года меняются порядок расчета, размер фиксированных страховых взносов ИП и взносов за сотрудников.

Онлайн журнал для бухгалтера

  • взыскание недоимки по ЕНВД (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
  • применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).

В 2019 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: таблица

Есть мнение, что компания вправе не платить ЕНВД за месяц, в котором у нее нет показателей для расчета налога. Например, если договор аренды закончился в октябре, то физический показатель в ноябре и декабре равен нулю. Но доказать это придется в суде (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.15 № 13АП-22593/2015).

Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД надо подать в инспекцию в течение пяти рабочих дней со дня, когда компания прекратила деятельность, которая облагается ЕНВД. В кодексе нет ответственности за опоздание с подачей заявления. Но за период до снятия с учета нужно заплатить единый налог (п. 3 ст. 346.28 НК РФ, п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.13 № 157).

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: таблица

Пени ЕНВД рассчитывают в процентах от неуплаченной суммы. Процент равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей на каждую дату просрочки платежа (п. 4 ст. 75 НК РФ, ч. 6 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). С 1 января 2019 года ставка рефинансирования равна ключевой и составляет 11%.

Есть мнение, что компания вправе не платить ЕНВД за месяц, в котором у нее нет показателей для расчета налога. Например, если договор аренды закончился в октябре, то физический показатель в ноябре и декабре равен нулю. Но доказать это придется в суде (постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2015 № 13АП-22593/2015).

Отчетность ИП в 2019 году: виды и сроки сдачи

Общий режим налоговых выплат считается самым обременительным и сложным. Для того чтобы разобраться с объемом налоговой отчетности и уплатой налогов на ОСНО зачастую требуется обращение к специалисту. Однако за этой сложностью для некоторых ИП скрываются весомые выгоды.

  1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Она предоставляется раз в год до 30 апр. 2019;

КБК для уплаты страховых взносов в 2019 году

Вообще КБК – это 20-значные цифровые коды, используемые для группировки доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджетов всех уровней (п.1 ст.18 БК РФ). Хотя компании и предприниматели чаще всего сталкиваются с этими кодами, когда оформляют платежные документы на перечисление налогов, сборов и взносов в бюджетную систему РФ. В них КБК является обязательным реквизитом, который позволяет определить принадлежность платежа.

Уже целый год организации и предприниматели перечисляют страховые взносы в ИФНС на новые КБК. Напомним, что с 2019 года контролировать платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование вместо внебюджетных Фондов стала Налоговая служба. (Только взносы «на травматизм» остались в ведении Соцстраха.) В связи этим Минфин России Приказом от 07.12.2019 г. № 230н обновил КБК для уплаты страховых взносов, которые останутся актуальными и в 2019 году.

ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
  • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
  • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2019.
  • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Сроки сдачи отчетности в — 2019 году

Порядок и сроки уплаты налога, а также авансовых платежей в соответствии со статьей 383 НК РФ устанавливаются субъектами РФ. По итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев следует подавать налоговые расчеты, а по итогам года — декларацию. За 2019 год декларацию нужно сдать до 30.03.2019.

  • за 2019:
    • на бумаге — до 22 января 2019;
    • в электронном виде — до 25 января 2019;
  • за 1 квартал 2019:
    • на бумаге — до 20 апреля 2019;
    • в электронном виде — до 25 апреля 2019;
  • за 1-е полугодие 2019:
    • на бумаге — до 20 июля 2019;
    • в электронном виде до 25 июля 2019;
  • за 9 месяцев 2019:
    • на бумаге — до 20 октября 2019;
    • в электронном виде — до 25 октября 2019.

Читайте так же:  Как рассчитать размер налога на транспортное средство по лошадиным силам

Какие отчеты сдают ИП на ЕНВД в 2019 году

Индивидуальные предприниматели вправе работать на вмененном режиме — ЕНВД. При этом у ИП отсутствует обязанность по ведению бухучета, но обязательным является налоговый учет физических показателей для исчисления единого налога. Также присутствует обязанность по ежеквартальной подаче декларации по ЕНВД, а при наличии работников добавляется множество отчетов в отношении подоходного налога, страховых взносов и персонифицированного учета. Какую отчетность сдают ИП на ЕНВД в 2019 году — сроки сдачи смотрите в таблице ниже.

  • перед ИФНС по подоходному налогу — 6-НДФЛ 4 раза в год и 2-НДФЛ 1 раз в год;
  • перед ИФНС по страховым взносам — Расчет по взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ подается 4 раза в год;
  • перед ФСС по «травматическим» взносам — 4-ФСС сдается 4 раза в год;
  • перед ПФР по персонифицированному учету — СЗВ-М ежемесячно и СЗВ-СТАЖ — 1 раз в год и при необходимости в течение года по факту выхода на пенсию работникам.

Как оплатить фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя, на какие КБК, как сформировать платежку

В конце осени был принят новый закон, который кардинально поменял существующее ранее правило по определению взносов. В указанном нормативном акте платежи ИП на собственное страхование теперь не зависят от установленной суммы МРОТ. В нем устанавливаются перечисления на пенсионное и медицинское страхование в виде постоянной суммы.

Однако если будет доказано, что предприниматель знал о необходимости погашения обязательств, и у него были на это денежные средства, но он это целенаправленно не сделал, то размер штрафа будет по каждому дню каждый день, которые прошли между последним днем платежа и датой действительной уплаты, могут быть начислены пени. Их размер определяется как 1/300 от ставки Центробанка за каждый день.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

image

Здравствуйте! Меня зовут Евгений Зорин. Больше 8 лет я работаю юристом в области гражданского права. Решая разнообразные проблемы, я получил достаточно большой и разнообразный опыт в этой сфере. Я хотел бы помочь пользователям сайта решать разнообразные задачи.

Данные для сайта собирали и обрабатывали профессионалы, для доступного написания полного объема информации. Вся информация изложена в доступном виде. Перед применением найденной на сайте информации необходима обязательная консультация со специалистом.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий